Содержание инвестиционного бюджета предприятия

Во второй части регламента разработки инвестиционного бюджета предприятия из бюджетов отдельных инвестиционных проектов формируют сводный инвестиционный бюджет. Так как объем и структура инвестиций обосновываются в технико-экономическом обосновании (ТЭО) отдельных инвестиционных проектов, то расчеты этих затрат в сводном бюджете на предстоящий год (квартал) осуществляются в следующем порядке:

  • • в общем объеме инвестиций определяется доля инвестиций, относящихся к планируемому периоду;
  • • в соответствии с требованиями подрядчика по изменению технологии производства строительно-монтажных работ уточняется объем инвестиций планируемого периода;

Отчет о фактическом финансировании инвестиционного проекта (проектов) предприятия в разрезе бизнес-единиц

в_(месяц, квартал, год), тыс. руб.

ГО

4*

№ п/п

Наименование ИП

Утвержденный объем инвестиций на год

Фактически оплачено с начала года

Переходящий

остаток

Фактически оплачено в отчетном периоде

Бизнес-единица 1

1. Приказ № ... Инвестиционный проект <«...»

1

Разработка проектной документации

2

Закупка оборудования

3

Приобретение материалов и комплектующих

4

СМР подрядной организацией

5

Согласование рабочего проекта

ИТОГО по проекту

Бизнес-единица 2

1. Приказ № ... Инвестиционный проект «...»

1

Разработка проектной документации

2

Закупка оборудования

3

Приобретение материалов и комплектующих

4

СМР подрядной организацией

5

Согласование рабочего проекта

ИТОГО по проекту

ИТОГО по предприятию

Таблица 6.6

Инвестиционный бюджет предприятия на_год, тыс. руб.

Наименование статьи

План на год

В том числе по кварталам

I

11

III

IV

I. Инвестиции

Разработка проектной документации

12 000

6000

6000

Закупка оборудования

320 000

160 000

160 000

Приобретение материалов и комплектующих

180 000

60 000

120 000

СМР подрядной организацией

140 000

40 000

80 000

20 000

СМР собственными силами

30 000

10 000

12 000

8000

Согласование рабочего проекта

6000

6000

ИТОГО

688 000

12 000

276 000

372 000

28 000

II. Источники финансирования

Чистая прибыль

90 000

12 000

78 000

Амортизационные отчисления

150 000

40 000

110 000

Эмиссия акций

200 000

172 000

28 000

Эмиссия облигаций

68 000

68 000

Банковский кредит

180 000

90 000

90 000

ИТОГО

688 000

12 000

276 000

372 000

28 000

  • • в связи с изменением цен в текущем периоде на используемые ресурсы и услуги корректируются объем и структура инвестиций;
  • • уточняется первоначальный размер инвестиций с учетом финансового резерва, предусмотренного в договоре с подрядчиками, на возмещение непредвиденных расходов.

Приток средств при разработке инвестиционного бюджета состоит из притока денежных средств из различных источников, включая собственные, заемные и привлеченные.

Процесс разработки доходной части бюджета состоит из таких этапов:

  • • сначала уточняется объем поступающих средств, который должен соответствовать суммарным инвестициям;
  • • далее уточняются источники поступления средств по их структуре (собственные и заемные);
  • • затем обеспечивается соответствие по времени притока и оттока инвестиций.

По срокам планирования инвестиционные бюджеты подразделяются на годовые (с поквартальной разбивкой показателей) и квартальные (с помесячной разбивкой).

Инвестиционный бюджет формируется в стоимостном выражении (планируемые суммы указываются с НДС) и служит источником информации об объеме денежных средств, которые планируется израсходовать на инвестиционную деятельность в отчетном году. Для полного отражения годового денежного потока применяется разбивка по месяцам, которая позволяет определить динамику и объем денежных средств, необходимых для финансирования в каждом отдельно взятом месяце.

В целом инвестиционный бюджет состоит из двух разделов:

  • • инвестиции по видам;
  • • источники финансирования.

Форма инвестиционного бюджета представлена в табл. 6.6.

Таким образом, разработка системы бюджетирования, включая формирование, выполнение и оценку исполнения бюджетов, является основой для достижения стратегических и текущих целей организации. При этом инвестиционный бюджет является инструментом реализации инвестиционной стратегии холдинга. Составляя инвестиционный бюджет, можно существенно повысить уровень управляемости инвестиционным капиталом и обеспечить эффективное функционирование и развитие предприятия.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >