ГЛАВА 8 Экономическая оценка проектируемых логистических систем

В результате освоения данной темы студент должен:

знать

• • принципы оценки эффективности продвижения материального потока;
• • фирменную цепь (пирамиду) полной стоимости;
• • показатели и варианты оценки эффективности проектируемых логистических систем;

уметь

• • определять оптимальный материальный поток в чистой монополии и в конкуренции;
• • определять точку безубыточности для предприятий логистической системы;
• • проводить расчет риска путем определения вероятности получения потока денежной наличности (капитальных вложений);

владеть

• методами оценки инвестиций и рисков при проектировании логистических систем.

8.1. Показатели и варианты оценки эффективности проектируемых логистических систем

В области логистики теоретические и методологические достижения очень важны, а поиск главных принципов оценки эффек-

тивности продвижения материального потока является весьма важной задачей.

Американские экономисты считают, что пока не существует универсальной модели оценки эффективности логистической системы, способной учитывать все переменные, все ситуации и все возможные сценарии. Тем не менее один критерий, который может увязать всю логистическую систему с учетом всех переменных, ситуаций и сценариев, существует — это прибыль. Если построить цепочку продвижения материального потока, то в ней будут участвовать те фирмы, которые будут получать прибыль. Эти фирмы создаются не по волевому решению, их создание вызвано сложившейся экономической ситуацией.

Например, если потребителям выгодно получать продукцию по прямым поставкам, то никто и никогда не сможет создать складского хозяйства (нет экономических условий). Однако если потребители будут заинтересованы в получении продукции через склад, то возникнут новые экономические условия и создадутся условия создания складского хозяйства. Главным в этом случае будет то, что подразделения смогут получить прибыль. Фирменная цепь (пирамида) полной стоимости приведена на рис. 8.1.

Как определяется прибыль? Она остается у фирмы от реализации материального потока после вычета совокупных затрат, связанных с ним, т.е.

Общая прибыль = Совокупный доход (выручка) - Совокупные затраты.

Начнем анализ общей прибыли (П) с затратной части. К ней относятся постоянные, переменные, общие (валовые) издержки и предельные издержки.

Дадим определение и анализ этих издержек.

Постоянные издержки (С_пост) — затраты, которые не изменяются в зависимости от изменения уровня материального потока в краткосрочном периоде. Примером постоянных затрат может быть заработная плата служащего, размер которой обговаривается при подписании контракта на определенный период времени.

Переменные издержки (С ) — затраты, которые изменяются в зависимости от изменения уровня материального потока в краткосрочном периоде. Примером могут служить затраты на сырье, электроэнергию. Как очевидно из гр. 3 табл. 8.1, они растут по мере увеличения материального потока.

Рис. 8.1. Фирменная цепь (пирамида) полной стоимости

Общие (валовые) издержки (С_об) — это сумма постоянных и переменных затрат.

Расчет средних издержек относительно прост. Издержки определяются посредством деления постоянных (С_пост), переменных (С_пер) и общих издержек (С_о6) на уровень материального потока(О):

Предельные затраты (МС) — это дополнительные издержки, связанные с производством еще одной единицы материального потока:

где АС_о6 — изменение общих (валовых) издержек; ДО — изменение объема материального потока.

Для расчета предельных затрат нам потребуются общие (валовые) издержки до момента производства этой самой единицы и данные об общих издержках после ее производства. Таким образом, согласно данным табл. 8.1 общие (валовые) издержки для четвертой уел. ден. ед. материального потока равны 800 уел. ден. ед., для пятой — 940 уел. ден. ед., изменение объема материального потока равно 1 уел. ден. ед., тогда

В табл. 8.1. эти издержки приведены в гр. 5.

Таблица 8.1. Пример постоянных, переменных, общих, средних и предельных издержек (условные данные)

Графическое изображение средних издержек показано на рис. 8.2 — переменные издержки на единицу продукции до определенного периода уменьшаются, а потом возрастают. Такое поведение переменных издержек обусловливается законом убывающей отдачи. Этот закон утверждает, что начиная с определенного момента, последовательное присоединение единиц переменного продукта (например, труда) к неизменному фиксированному ресурсу (например, капиталу) дает уменьшающий добавочный или предельный продукт в расчете на каждую последующую единицу переменного ресурса: числовой пример представлен в табл. 8.2, графическое изображение — на рис. 8.3.

В расчетах представляет интерес связь предельных издержек со средними общими и переменными издержками.

Рис. 8.2. Кривые средних издержек

Таблица 8.2. Закон убывающей отдачи

Рис. 8.3. Закон убывающей отдачи:

а — общий объем материального потока; б — предельная и средняя производительность

Зависимость предельных издержек от средних общих и средних переменных издержек приведена на рис. 8.4. Кривая предельных издержек пересекает кривую средних переменных издержек (точка А) и кривую общих издержек (точка В). Это не простое совпадение, а результат соотношения, которое можно назвать правилом предельных и средних. Суть этого правила заключается в том, что предельные издержки должны равняться средним издержкам, которые достигли своего минимума. Из этого следует: если предельные издержки меньше средних (общих или переменных), то кривые этих издержек должны идти вниз (см. рис. 8.4); если же предельные издержки выше средних (общих или переменных), то кривая этих издержек должна идти вверх. Это в свою очередь предполагает, что кривая предельных издержек пересекает кривые средних издержек (общих и переменных) в точках их минимумов (см. табл. 8.1).

Рис. 8.4. Зависимость предельных издержек от средних общих и средних переменных издержек

Зная издержки, можно определить оптимальный объем материального потока или оптимальный радиус действия регионального склада при перевозке продукции потребителям при минимальных издержках (см. табл. 8.1).

Мы рассмотрели затратную часть при получении прибыли.

Рассмотрим доходную часть прибыли т.е. часть, выражающую доходы, которые получает фирма для покрытия расходной части.

Проанализируем относящиеся к этой части доходы и показатели: валовой доход (выручка), средний валовой доход и предельный доход.

Валовой доход (выручка) фирмы — общее количество средств, полученных от реализации любого объема материального потока:

Валовый доход = Объем материального потока х Тариф за единицу транспортной продукции.

При расчете среднего валового дохода цель состоит в определении среднего размера дохода от каждой единицы материального потока:

„ „ Валовой доход

Средний валовой доход =-.

Общий материальный поток

Предельный доход — это дополнение к совокупному доходу от продажи еще одной единицы материального потока.

Определить его можно следующим образом. Например, совокупный доход от реализации 5 уел. ед. материального потока равен 940 уел. ден. ед., а от реализации 6 уел. ед. — 1100 уел. ден. ед. В этом случае предельный доход от продажи 6 уел. ед. материального потока равен 160 уел. ден. ед., т.е. 1100 - 940.

Зная доходную и затратную части, можно производить оценку эффективности работы логистической системы. В экономической теории существуют два варианта оценки.

• 1. Принцип сопоставления валового дохода Д_х с валовыми издержками С_об.
• 2. Принцип сопоставления предельного дохода MR с предельными издержками МС.

Первый вариант. Сопоставлением валового дохода Д_Л. с валовыми издержками С_о6 можно подсчитать максимальную прибыль П_тах по формуле

Кроме того, используя этот принцип, можно узнать, при каких минимальных убытках логистическая фирма может работать, а при каких убытках ей необходимо закрываться.

Пример

Предположим, что складская фирма работает в условиях чистой конкуренции. На рынке цены за единицу материального потока (условно) могут составлять 130,90 и 80 уел. ден. ед. (издержки приведены в табл. 8.3).

Необходимо выяснить следующее.

При каком объеме материального потока фирма получит максимальную прибыль?

В каком случае фирма может продолжить работу, изыскивая возможности устранения убытков?

В каком случае необходимо закрывать фирму?

Сопоставление валового дохода с валовыми издержками см. в табл. 8.3.

Фирма может участвовать в логистической цепочке при условии, что цена логистических услуг составляла 130 уел. ден. ед., а объем материального потока должен составить 9 уел. ед. (см. табл. 8.3). В этом случае мы имеем наибольшую прибыль.

Если цена составит 90 уел. ден. ед., то фирма может участвовать в логистической цепочке, так как полностью покрываются постоянные издержки и частично — переменные. При этом минимальный убыток фирма понесет при условии осуществления материального потока, равного 7 уел. ед. (-20, уел. ден. ед., см. табл. 8.3).

При цене 70 уел. ден. ед. необходимо закрывать фирму, так как при всех условиях осуществление материального потока валовые доходы не покрывают валовые издержки.

Таблица 8.3. Пример сопоставления валового дохода с валовыми издержками фирмы

Второй вариант (сопоставление предельного дохода и предельных издержек). Этот принцип применяется в том случае, когда динамика средних валовых издержек, которая характеризует положение на рынке, не всегда определяет точку оптимального объема материального потока.

Поэтому, зная предельный доход и предельные издержки, можно определить точку равновесия фирмы (рис. 8.5, точка Л).

Условия равновесия фирмы можно сформулировать следующим образом: предельные издержки равны предельному доходу или цене, т.е.

МС = MR = Р.

Соотношение предельных издержек и предельного дохода — это своего рода сигнальная система, которая информирует предпринимателя о том, достигнут ли оптимум материального потока или можно ли ожидать дальнейшего роста прибыли.

Рис. 8.5. Объем материального потока:

МС — предельные издержки; MR — предельный доход

Таблица 8.4. Сопоставление предельного дохода с предельными

издержками

Используя этот метод, проведем расчет, результаты которого представим в табл. 8.4. Исходные данные возьмем из условия примера табл. 8.3. Выводы получим те же: для осуществления материального потока при цене 130 уел. ден. ед. необходимо 9 уел. ед.; в этом случае мы получаем максиальную прибыль +290 (см. табл. 8.4), а при цене 90 уел. ден. ед. — -7 уел. ден. ед. (при минимальных убытках -20 уел. ден. ед.); цена 70 уел. ден. ед. не может быть использована, так как фирма несет убытки по всем вариантам.

Необходимо также учитывать, в какой конкуренции работает логистическая фирма: в чистой (совершенной) конкуренции или монополии. В условиях чистой (совершенной) конкуренции могут возникнуть три рыночные ситуации (рис. 8.6).

• 1. Фирма получает квазиренту, т.е. прибыль, превышающую нормальный уровень.
• 2. Фирма несет убытки, либо уходит, либо происходит реорганизация.
• 3. Фирма получает нормальную прибыль.

Руководители фирмы выберут ситуацию 1, так как в этом

случае она имеет максимальную прибыль.

В условиях монополии прибыль определяется по схемам, которые приведены на рис. 8.7 и 8.8.

В точке А (см. рис. 8.7) пересекаются кривые предельных издержек фирмы, из этой точки восстанавливаем перпендикуляр до кривой спроса — точка С. Из этой точки проводим горизонтальную линию до пересечения с осью Р (точка D). Это и есть оптимальная цена чистого монополиста. Чтобы определить прибыль, необходимо из точки В (пересечение кривой средних валовых издержек и перпендикуляра) провести горизонтальную линию до оси Р (точка Е). Прямоугольник CBED и есть прибыль чистого монополиста. Если опустить перпендикуляр на линию, определяющую количество выпускаемой продукции, получим оптимальный объем материального потока фирмы.

Используем график, который показывает зависимость между кривыми спроса, предельного и валового дохода (см. рис. 8.8). Кривая предельного дохода лежит ниже кривой спроса, так как предельный доход связан с валовым доходом. Если валовой доход растет, предельный доход является положительной величиной; когда валовой доход достигает максимума, предельный доход равен нулю. Тогда валовой доход уменьшается, а предельный доход становится отрицательным. Таким образом, монополист будет максимизировать прибыль на эластичном отрезке кривой спроса в пользу некоторой цены на количество продукции.

Какую комбинацию выберет чистый монополист? Выбор зависит не только от спроса и предельного дохода, но также и от издержек.

Рис. 8.6. Три рыночные ситуации организации материального потока в чистой конкуренции

Рис. 8.7. Определение прибыли фирмой в условиях монополии

Рис. 8.8. Кривые спроса, предельного и валового дохода