Современное состояние и мировые тенденции развития пенсионных систем развитых стран

За более чем 100-летний период развития пенсионные системы в промышленно развитых странах претерпели существенные изменения. Во многом это происходило под влиянием изменений в сфере труда и условий найма, а также трансформации представлений о роли пенсий.

Первоначально считалось, что размер пенсии должен обеспечивать прожиточный минимум пенсионера, что само по себе было прорывом во взглядах на материальное положение пожилых, так как в конце XIX в. привычными были взгляды на бедную старость как на «естественное» положение вещей.

Смена взгляда на устройство пенсионных систем произошла в большинстве промышленно развитых стран после Второй мировой войны. Ее суть состояла в необходимости установления размеров пенсий, сопоставимых с величиной замещаемой заработной платы. Такая установка была закреплена в Конвенции МОТ № 102 (1967 г.) «О минимальных нормах социального обеспечения». Конвенция № 102 устанавливает минимальный уровень пенсионного обеспечения в размере не менее 40% «типичной заработной платы» при наличии 30 лет страхового стажа (периода уплаты страховых взносов). Данный подход являлся по своей сути революционным в сфере социального обеспечения, поскольку ориентировал государства на формирование пенсионных систем высокого уровня достатка пенсионеров, сохранение достигнутого качества жизни и социального статуса работников при выходе в отставку.

В настоящее время в мире используется множество конкретных реализаций пенсионных систем, которые существенным образом отличаются друг от друга. Эти различия определяются историческими, демографическими, экономическими особенностями страны и зависят от задач, которые ставит перед собой государство. Построить оптимальную пенсионную систему — достаточно сложная многопараметрическая задача. Несмотря на различия построения пенсионных систем, можно выделить некоторые общие тенденции и характеристики. Современные пенсионные системы могут состоять из трех важнейших элементов^[1]:

• 1) государственные пенсионные программы;
• 2) пенсионные программы, финансируемые работодателями;
• 3) индивидуальные пенсионные программы.
• 11а рис. 6.1 приведена возможная структура современной пенсионной системы.

Рис. 6.1. Обобщенная структура пенсионной системы

Пенсионные системы можно классифицировать но трем важнейшим признакам: по методам расчета взносов и выплат; по типу функционирования пенсионного фонда; по числу и видам уровней.

По методам расчета взносов и выплат различают системы фиксированными взносами (DC — defined contribution) и с фиксированными выплатами (DB — defined benefit). Выбор между данными методами является центральным элементом построения пенсионной системы. Второй подход считается более традиционным.

Центральный элемент системы DB — уровень поступлений, определяемый по заданной формуле, в которой учитываются предыдущие проиндексированные заработки, облагаемые налогами. Взносы идут как проценты от заработной платы, устанавливаемые государством.

В системах с фиксированными взносами сумма взносов устанавливается в договоре и поступает на личный счет работника. Выплаты вычисляются в зависимости от доходности вложений.

Система с фиксированными выплатами используется в так называемых распределительных пенсионных системах. В накопительных пенсионных системах могут использоваться оба указанных метода расчета взносов и выплат.

По типу функционирования пенсионного фонда системы разделяются на распределительные (нефондируемые) и накопительные (фондируемые)¹.

Распределительные (нефондируемые) системы (pay-as-you-go) системы, используют покрытие текущих расходов из текущих поступлений. Платежеспособность таких систем определяется возможностью аккумулировать средства для выплаты пенсий в требуемом на данный момент объеме. Эта система основана на принципах социальной уравнительности и солидарности поколений. Происходит своеобразное перекрестное субсидирование различных поколений, т.е. ныне работающие фактически оплачивают пенсии ныне живущих пенсионеров, которые в период своей трудовой деятельности уже оплатили содержание пенсионеров предыдущего поколения.

Второй способ финансирования реализован в фондируемой {funded^г), или накопительной, системе. Этот способ построен на принципе индивидуального финансирования пенсии самим работником за счет процента от заработной платы и инвестиционного дохода, которые накапливаются на его индивидуальном счете. С экономической точки зрения функционирование накопительной системы представляет собой специфический инвестиционный процесс.

Первоначально такие системы возникли как системы с фиксированными выплатами, но в последние годы все большую популярность приобретают системы с фиксированными взносами.

Распределительная и накопительная пенсионные системы представляют собой два полюса в многообразии пенсионных систем. Распределительная и накопительная пенсионные модели имеют свои недостатки и преимущества, последние, в свою очередь, как в той, так и в другой схемах не всегда бывают бесспорными. Ни одну из систем нельзя признать однозначно эффективной для достижения обоснованных целей пенсионной политики в современных условиях. Именно поэтому большинством государств выход был найден в диверсификации пенсионного обеспечения, в сочетании обеих моделей.

Современные пенсионные системы могут содержать несколько уровней^{[2] [3]}:

• • «нулевой» уровень — это социальные пенсии, необходимые для обеспечения самых бедных и незащищенных слоев населения. Основная цель — противостоять нищете. Они носят обязательный характер. Как правило, такие программы являются государственными и распределительными, однако они могут принимать самые различные формы. Взносов не предусмотрено, а размер выплат устанавливается государством (например, прожиточный минимум для пенсионера), независимо от трудового вклада;
• • первый уровень — распределительная система. Соответствует среднестатистическим доходам населения. Работники отчисляют взносы в систему в трудоспособном возрасте и получают право на выплаты по достижении пенсионного возраста. Распределительные системы обычно управляются государством;
• • второй уровень — накопительная система. Может быть системой как с фиксированными выплатами, так и с фиксированными взносами, как частной, так и государственной. Участие в ней может быть обязательным или добровольным;
• • третий уровень — добровольная накопительная система (персональная, частная инициатива). Предназначен для расширения диапазона индивидуального выбора.

В большинстве стран действуют многоуровневые пенсионные системы. При этом второй и третий уровни могут быть как государственными, так и частными. В конечном счете, пенсионную систему страны определяют количество уровней и особенности устройства каждого из них:

• • формула для расчета фиксированных выплат или взносов (в случае выплат: количество лет, за которые берется средняя заработная плата, коэффициент накопления и т.д.; в случае взносов: процент заработной платы, подлежащий отчислению);
• • возраст выхода на пенсию;
• • количество лет, которое необходимо отработать, чтобы иметь право получать пенсию;
• • возможность раннего выхода на пенсию;
• • льготы для различных категорий работников;
• • государственные гарантии для частных накопительных фондов.

В табл. 6.3 показано возможное построение многоуровневых пенсионных систем.

Таблица 63

Уровни пенсионной системы¹

¹ Приводится по: Емельянова Т. В. Финансовое обеспечение пенсионных систем в странах ЕС и в России.

Несмотря на то что в развитых странах постепенно идет тенденция к усилению роли комбинированной системы в пенсионной политике, распределительная система играет более заметную роль. Исторически, распределительные системы возникли раньше, и традиционно они доминируют в обязательных программах.

Сегодня из 30 стран ОЭСР распределительная система действует в 25 из них. Обязательная накопительная — в 11 странах, добровольная накопительная система играет значимую роль лишь в девяти странах. В странах ОЭСР доля распределительной системы в пенсионных выплатах в среднем составляет 68%, доля обязательных накопительных систем — 19%, доля добровольных накопительных — 13%. Две последние компоненты в сумме обеспечивают в среднем около 1/3 всех пенсионных выплат. Удельные веса компонент существенно варьируют по странам: так, в Австралии и Нидерландах ведущая роль у обязательных накопительных компонентов — на них приходится примерно 2/3 выплат, в США, Великобритании и Ирландии более половины выплат обеспечивается за счет добровольных накопительных страховых схем¹.

На выплаты по обязательным системам пенсионного страхования в странах ОЭСР в 2005—2008 гг. в среднем направлялось 8,3% ВВП, из них почти 4/5 приходилось на выплаты по распределительным системам, по обязательным накопительным системам приходилась лишь 1/5 всех выплат (что составляло 1,8% ВВП). Например, в Бельгии распределительная система охватывает около 70% пенсионеров. В ФРГ еще выше — 82% занятых, причем 63% средств поступают за счет страховых взносов, а 37% — из федерального бюджета. Во Франции на распределительную систему приходится 98% совокупных расходов на пенсионное обеспечение^{[4] [5]}.

Накопительные уровни в обязательных государственных системах стали появляться в 1970—80-х гг. под давлением МВФ и Всемирного банка в латиноамериканских странах (в первую очередь в Чили, Мексике), а затем в странах Восточной Европы и бывшего СССР (Польша, Чехия, Венгрия, Черногория, Казахстан, Молдавия и др.).

В настоящее время в 60 государствах из примерно 200 существующих в мире в финансировании пенсий по старости используются накопительные компоненты.

Наиболее высокая доля в пенсионных выплатах накопительных систем там, где они обязательные: Австралия (64%), Нидерланды (66%), Мексика (86%). В Великобритании и США велика доля добровольных накопительных систем в пенсионных выплатах (56 и 51% соответственно)^[6].

В большинстве развитых стран, например США, Великобритании, Германии, Франции, Италии, Бельгии, Японии и др., основу пенсионной системы составляет распределительный уровень, а накопительный используегся как дополнительный добровольный источник финансирования пенсии.

Из развитых стран только Швеция, Австралия, Нидерланды и Норвегия имеют в структуре государственного обязательного пенсионного страхования обязательный накопительный уровень.

В Германии, США, Великобритании накопительный уровень действует как добровольный частный элемент, который обеспечивает до 30% пенсии в Германии, до 56% — в Великобритании, до 51% — в США.

В средствах массовой информации все годы реформ навязывалась и навязывается мысль о том, что во всех развитых странах главную роль в пенсионной системе играет накопительный уровень, причем как обязательный элемент государственной пенсионной системы. Как очевидно из приведенных данных, это, мягко говоря, не совсем соответствует действительности.

Основную часть выплат в большинстве стран осуществляют обязательные государственные распределительные пенсионные системы. Добровольные пенсионные системы (всегда накопительные) имеют существенную долю только в наиболее развитых странах.

Эксперты МОТ и Международной ассоциации социального обеспечения считают, что применение накопительных пенсионных планов целесообразно в ограниченных масштабах для работников с заработной платой, значительно превышающей средний уровень и, как правило, на добровольной основе¹.

• [1] См.: Никитин С. М., Степанова М. П. Социальные налоги как финансовая база пенсионного обеспечения в развитых странах // Труд за рубежом. 2003. №2. С. 92.
• [2] См.: Гонтмахер Е. Пенсионные системы: мировой и российский опыт // Обществои экономика. 2008. № 9.
• [3] См.: Емельянова Т. В. Финансовое обеспечение пенсионных систем в странах ЕСи в России // Финансы. 2008. № 8. С. 64.
• [4] См.: Гонтмахер Е. Пенсионные системы: мировой и российский опыт.
• [5] См.: Люблинский В. Социальная политика в странах Запада — пример для России //Власть. 2008. № И. С. 31-36.
• [6] См.: Табах А. Внедрение накопительных пенсионных систем: зарубежный опыт //Человек и труд. 2010. № 8. С. 24—29.