Полная версия

Главная arrow Страховое дело arrow Страховой андеррайтинг

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>

2.4. Обзор страхового законодательства зарубежных стран

Мировое страховое хозяйство представляет собой совокупность общественных отношений в области страхования, связанных с разработкой, распределением, продажей и потреблением страховых услуг. Глобализация мирового страхового рынка представляет собой процесс стирания законодательных и экономических барьеров между национальными страховыми хозяйствами, происходящий под влиянием изменений в мировой экономике, и имеет в качестве конечной цели формирование глобального страхового пространства. Развитие технологий в сфере телекоммуникаций также способствует глобализации, предоставляя непосредственный доступ к страховым услугам потребителю независимо от страны проживания и формируя спрос на новые услуги по защите от несанкционированного доступа к электронной информации.

Страховой рынок, как часть финансово-кредитной системы, является объектом государственного регулирования во всех странах мира. Государственное регулирование имеет целью развитие страхового рынка на основе баланса экономических интересов страховщиков, их клиентов (страхователей) и государства. Государство стремится регулировать страховой рынок в комплексе, как единую систему.

Первоначально системы финансово-правового регулирования деятельности страховщиков (самая старая из них – немецкая) задумывались как средство контроля платежеспособности страховых организаций и пресечения случаев невыполнения ими своих обязательств. Эта задача осталась главной и сегодня. Основными средствами достижения этой цели являются, наряду с финансово-правовым регулированием деятельности страховщиков, и ограничительные меры, лицензирование, контроль размеров страховых тарифов и условий договоров страхования.

Формы и методы государственного регулирования страхования делятся на две группы: административные (прямые) и экономические (косвенные), причем преобладающими для современной страховой системы являются административные методы. Система административного регулирования базируется на нормах страхового законодательства, ее центральное звено – орган страхового надзора. Экономические регуляторы – это меры косвенного воздействия государства на страховой рынок через другие сферы и звенья финансово-кредитной системы страны (налогообложение, политику Центрального банка и т.п.). В странах Организации экономического сотрудничества и развития – ОЭСР (Россия в ее состав пока не входит), на которые приходится 95% мирового страхового рынка, до настоящего времени нет единой системы регулирования страховой деятельности. Предпринимавшиеся ранее попытки жесткого контроля всех аспектов страховой деятельности в таких странах, как Германия, Франция и некоторых других, привели к застою рынка и отсутствию у страховых компаний мотивов для повышения эффективности работы.

К началу 2000-х гг. в странах ОЭСР возобладали новые тенденции регулирования страхового рынка, основанные на преимущественной защите страхователей (полисодержателей):

  • • государственный контроль ставит своей основной задачей регулирование страхования физических лиц;
  • • ослабевает контроль, ограничивающий конкуренцию страховщиков при одновременном усилении контроля за их финансовым положением;
  • • предварительное утверждение органами страхового надзора условий страхования постепенно заменяется усилением роли законов, защищающих интересы страхователей.

Другими важными нормативными документами, по своей значимости сопоставимыми с законами, являются международные конвенции, определяющие, среди прочего, ответственность и, следовательно, и условия страхования. Например, Варшавская конвенция о воздушных перевозках, Йорк-Антверпенские правила, в части, касающейся морских перевозок, и др. Доминирующим подходом к регулированию страховой деятельности в рамках ОЭСР является предоставление страховщикам свободы в расширении своей деятельности, подразумевающее, что страхователи способны критически оценить и сравнить предлагаемые страховые услуги в условиях отсутствия общего регулирования страхового рынка. Дополнительно в странах Европейского союза (ЕС) действует упрощенная процедура выхода страховщика на рынок: так называемая система "единой лицензии". В странах ОЭСР реализуются аналогичные мероприятия по стандартизации процедуры лицензирования, однако эти усилия сдерживаются позицией США, где, наряду с федеральным страховым законодательством, в каждом штате действуют свои страховые законы, в том числе своя процедура лицензирования страховщиков.

В некоторых странах сохраняются государственные монополии на отдельные виды страхования, особенно обязательного, в других – запрещена или ограничена деятельность частных страховщиков. В США преобладает мнение, что государственные страховщики нарушают принцип честной конкуренции, и допуск таких страховщиков на рынок ограничен. В России сохраняются ограничения на участие иностранного капитала в уставном капитале страховщиков (суммарная квота – 50%). Однако стремление к экономическому либерализму, влияние международных организаций, таких как Всемирная торговая организация (ВТО), постепенно устраняют законодательные барьеры на путях иностранного капитала.

При лицензировании иностранных страховщиков многие страны действуют по принципу взаимности, т.е. в зависимости от действия тех стран, куда стремятся проникнуть национальные страховщики.

Во всех странах ОЭСР надзор за страхованием предоставляется исполнительной власти. Обычно он находится в ведении министерств: министерства финансов, экономики, торговли, промышленности, юстиции и др. Однако надзор может осуществлять и независимый государственный орган, как, например, в США, где в каждом штате действует Департамент по страхованию. Органы страхового надзора стран ОЭСР наделены правами лицензирования национальных страховщиков (а в некоторых странах и иностранных), продления и отзыва лицензии. Обычно национальный страховой надзор строго контролирует соответствие деятельности страховщика выданной ему лицензии. Однако только в отдельных странах, например в США и Нидерландах, термин "страховая деятельность" определен законом, а в остальных используются определения, данные наукой, правосудием, практикой. Известна и применяется общая классификация стран ОЭСР, согласно которой выделяют четыре класса страхования: страхование жизни, здоровья, имущества и страхование от несчастных случаев.

При лицензировании иностранных страховщиков многие страны действуют по принципу взаимности, т.е. в зависимости от действия тех стран, куда стремятся проникнуть национальные страховщики.

В США и ведущих странах Европейского союза систему налогового регулирования страховой деятельности формируют два основополагающих налога: прямой налог на прибыль страховых организаций и косвенный налог на страховую премию. При этом для целей государственного регулирования налогообложения страховой деятельности страховщиков разделяют на занимающихся страхованием жизни и занимающихся страхованием иным, чем страхование жизни.

В большинстве стран страховая выплата по договору страхования не облагается налогом на прибыль. Исключение составляют случаи, когда подобные выплаты признаются, в силу закона, замещающими доход страхователя, и тогда страховая премия, уплаченная страховщику, не подлежит последующему вычету из налога на прибыль. В том случае, если страхователями являются юридические лица, им, как правило, разрешается уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль на сумму страховых премий, уплаченных по договорам социального страхования в пользу своих сотрудников, при соблюдении определенных условий по сроку действия договора страхования и др. Аналогичные нормы действуют и в России.

Страховщики, чья деятельность не направлена на извлечение дохода в той или иной форме, освобождаются от уплаты налога на прибыль. Добровольное медицинское страхование во многих государствах рассматривается как социально полезная и важная отрасль экономики, поэтому в отношении организаций, предлагающих такое страхование, действуют стимулирующие меры налогового регулирования. Как правило, законодательно установлено уменьшение налогового бремени для компаний-страхователей, приобретающих данный вид страховых услуг для своих сотрудников. Одновременно и прибыль страховой организации облагается налогом с применением налоговых льгот. Например, во Франции компании, занимающиеся добровольным медицинским страхованием, освобождаются от уплаты налога на прибыль и некоторых других налогов.

В 2010 г. началось активное обсуждение введения глобального налога на финансовые организации для ускорения выхода из кризиса, однако большинство страховщиков не поддержало эту идею. Женевская ассоциация, объединяющая ведущих мировых страховщиков Америки, Европы и Азии, включая Китай, обратилась к "группе двадцати" (страны G20) с заявлением, в котором назвала предложенное введение налога неуместным, отметив, что это может увеличить стоимость страхования и ухудшить его доступность.

Идею этого налога поддержали США, которые хотели бы вернуть в бюджет огромные деньги, потраченные из госбюджета на спасение банков, а также Великобритания. Против введения налога высказались страны БРИК (Бразилия, Россия, Индия, Китай), Канада и Австралия.

Многие регуляторы отмечают, что страховщики имеют преимущество перед банками, которое заключается в том, что клиенты страховщиков не могут отозвать свои средства так же просто, как могут вывести средства с банковских депозитов. Тем не менее некоторые эксперты уверены, что, несмотря на успешный выход из кризиса большинства страховщиков, в будущем их проблемы могут представлять собой системный риск для экономики.

В Великобритании после кризиса как к банкам, так и к страховщикам применяются более жесткие правила финансового контроля. В континентальной Европе пересматриваются требования к капиталу финансовых компаний, и ужесточается контроль над риск-менеджментом.

Женевская ассоциация страховщиков в марте 2010 г. опубликовала доклад о системных рисках, которые может представлять страховой сектор. В докладе отмечалось, в частности, что ключевой бизнес страховщиков не несет в себе подобных рисков.

Особый интерес представляет гармонизация страхового законодательства стран ЕС. Установлено, что чем жестче публично-правовое регулирование в сфере страхования, тем выше цена страховых услуг. В связи с этим в настоящее время страны ЕС остановили свой выбор на либеральной системе правового регулирования отношений, в том числе и финансовых, в сфере страхования, за исключением отношений, возникающих при обязательном страховании. В странах ЕС на протяжении последних 20 лет последовательно вводятся нормативы, обеспечивающие формирование единого страхового пространства и единообразного национального страхового законодательства. Предполагается, что снижение формальных требований к страховым организациям приведет к повышению эффективности их деятельности. Были выработаны единые нормы, в том числе и финансово-правовые, регулирующие отношения в сфере страхования и охватившие следующие функции государственного регулирования страховой деятельности.

  • 1. Лицензирование страховой деятельности, включая контроль финансового состояния, условий страхования и обоснованности страховых тарифов (в подавляющем большинстве стран ЕС предварительный контроль условий страхования и страховых тарифов отменен, а главным элементом в системе контроля является контроль финансовой устойчивости и платежеспособности страховой организации).
  • 2. Установление порядка формирования страховых резервных фондов.
  • 3. Установление правил размещения денежных средств страховых резервных фондов в "покрывающие" активы.
  • 4. Установление нормативного соотношения между активами и обязательствами страховой организации (маржа платежеспособности).
  • 5. Установление форм и сроков предоставления бухгалтерской и статистической отчетности.
  • 6. Регистрация страховых брокеров.
  • 7. Ведение реестра страховых организаций.
  • 8. Приостановление и отзыв лицензий на право осуществления страховой деятельности и др.

Началом интеграционного процесса формирования единого страхового пространства на территории Европы и единообразного страхового законодательства стало принятие в марте 1957 г. Римского договора, закрепившего принципы, определившие основы интеграционного публично-правового регулирования различных сфер деятельности в странах ЕС: свободу движения капиталов (ст. 67); свободу движения услуг (ст. 59–67); свободу учреждения (ст. 54); свободу движений работников (ст. 48); свободу движения товаров (ст. 3, 9, 10, 12, 17, 18, 33, 36). Римский договор стал базисным актом, позволившим впоследствии сформировать право стран Европейского союза, составной частью которого является комплекс директив, содержащих нормы, регулирующие общественные отношения в сфере страхования.

Директивой № 64/225/ЕЕС от 25.02.1964 были отменены ограничения в области перестрахования и ретроцессии, связанные с учреждением перестраховочных обществ и с трансграничной деятельностью. Страховые организации стран – членов ЕС получили право:

  • 1) открывать филиалы, дочерние компании, агентства и представительства, проводящие исключительно операции по перестрахованию и ретроцессии, на территории любой страны ЕС, в соответствии с нормами национального законодательства, касающимися создания подобных организаций в этих странах;
  • 2) продавать свой страховой продукт в другой стране ЕС без учреждения в ней своих агентств, филиалов и дочерних компаний.

Директива № 64/225/ЕЕС (с последующими изменениями и дополнениями) является основным актом, регламентирующим деятельность по перестрахованию в странах ЕС и определившим начало формирования единого европейского права в сфере страхования. Задача унификации и гармонизации законодательства в сфере страхования была решена принятием директив ЕС, нормы которых применяются на территории всех стран-участниц. В базовых директивах первого поколения № 73/239/ЕЕС и № 79/267/ЕЕС, принятых, соответственно, в 1973 г. (по страхованию иному, чем страхование жизни) и в 1979 г. (по страхованию жизни), регламентируются:

  • 1) единая понятийная терминология, применяемая в законодательстве, регулирующем страховую деятельность в странах ЕС;
  • 2) единая классификация видов страхования как по страхованию жизни, так и по страхованию иному, чем страхование жизни, в целях лицензирования страховой деятельности;
  • 3) принцип разделения страховых организаций на организации, осуществляющие страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни;
  • 4) единые требования, определяющие порядок и условия учреждения страховых организаций;
  • 5) единые требования, определяющие порядок выдачи и отзыва лицензий;
  • 6) единые требования к формированию и составу страховых резервных фондов страховых организаций;
  • 7) единые требования к размещению денежных средств страховых резервных фондов в "покрывающие" активы;
  • 8) единый размер норматива платежеспособности и гарантийного фонда страховой организации.

Директивы второго поколения в области страхования, принятые, соответственно, в 1988 г. (по страхованию иному, чем страхование жизни) и в 1990 г. (по страхованию жизни), регламентировали в страховом законодательстве ЕС:

  • 1) единые принципы оценки финансового состояния страховых организаций;
  • 2) классификацию рисков в страховании ином, чем страхование жизни: на крупные риски (промышленные, коммерческие и финансовые риски выше определенного уровня) и массовые риски (риски отдельных потребителей);
  • 3) классификацию рисков при страховании жизни в зависимости от активного и пассивного принципа страхования жизни, а именно: если инициатива заключения договора страхования принадлежит страховой организации, то действует принцип активного предоставления услуг, а если инициатива заключения договора принадлежит страхователю, то действует принцип пассивного предоставления услуг;
  • 4) применение правил страхового надзора в зависимости от вида риска:
    • • при страховании крупных рисков ином, чем страхование жизни, и для пассивного страхования жизни надзорные функции осуществляет орган государства месторасположения головной компании;
    • • при страховании массовых рисков ином, чем страхование жизни, и для активного страхования жизни надзорные функции осуществляет орган государства местонахождения объекта страхования.

Эти регламентации распространяются и на соответствующие нормы финансового права, регулирующие отношения по формированию и использованию страховых резервных фондов и обеспечению нормативного соотношения "покрывающих" активов и обязательств страховщика (Solvency I). Принятые в 1992 г. директивы третьего поколения завершили процесс создания основ правового регулирования единого страхового пространства. Директивы третьего поколения регламентировали:

  • 1) систему "Европейский паспорт", основанную на концепции "единой лицензии" для страховых организаций государств ЕС;
  • 2) взаимное признание систем правового регулирования страховой деятельности каждого государства ЕС;
  • 3) осуществление надзора за деятельностью страховых организаций, включая и их финансово-правовое регулирование, органами того государства, где страховая организация была первоначально учреждена, вне зависимости от дифференциации страховых рисков, введенной директивами второго поколения;
  • 4) осуществление контроля над инвестированием средств страховых резервных фондов и гарантийных фондов страховой организации в соответствии с финансово-правовыми нормами государства, на территории которого она учреждена, а не нормами государств, где страховая организация фактически осуществляет страховую деятельность.

Директивы третьего поколения практически полностью упразднили необходимость предварительного утверждения договорных условий страхования и шкалы страховых тарифов надзорными органами государств ЕС.

Статья 14 директивы третьего поколения по страхованию иному, чем страхование жизни, и ст. 12 директивы третьего поколения по страхованию жизни регламентируют, что финансовый надзор за деятельностью страхового общества, включая и его представительства и филиалы, должен осуществляться исключительно органами государства, на территории которого оно учреждено. Данное положение является вторым необходимым и достаточным условием, наряду с лицензией, действующей на территории всех государств ЕС, обеспечивающим свободу предоставления страховых услуг на интегрированном финансовом рынке ЕС.

Обеспечение финансовой устойчивости и платежеспособности страховых организаций является приоритетным направлением регулирования, согласно директивам ЕС.

В 2014 г. в 30 странах ЕС планируется принятие новой директивы Solvency II, которая заменит Solvency I. Основные идеи Solvency II заключаются в следующем:

  • 1) баланс, соответствующий общепринятым рыночным требованиям;
  • 2) капитал, учитывающий рисковую составляющую;
  • 3) возможность использования внутренних моделей для расчета требований к капиталу;
  • 4) собственная оценка риска и платежеспособности;
  • 5) применение требований к страховым группам и отдельным страховым организациям;
  • 6) ответственность высшего руководства страховой организации;
  • 7) оценка надзорных органов.

Указанные требования Solvency II усиливают ответственность службы андеррайтеров в страховой деятельности.

В области налогообложения страховой деятельности законодателям ЕС не удалось достичь унификации и гармонизации финансового законодательства. Налогообложение в сфере страхования регулируется прежде всего нормами национального законодательства государств – членов ЕС.

Страховые организации стран ЕС не являются плательщиками налога на добавленную стоимость, так как в процессе страхования не создается новая стоимость, а происходит перераспределение страховых рисков путем аккумуляции страховых взносов с последующими страховыми выплатами страхователям при наступлении страховых случаев.

Во многих странах ЕС страховые премии являются объектом специального налога, который по своей природе и форме похож на налог с оборота. Эффективность применения финансово-правового режима регулирования уплаты налогов именно со страховых премий (взносов) для пополнения доходной части государственного бюджета подтверждается и страховой практикой стран Европейского союза, где имеет место и налог на прибыль, и налог на страховые премии (взносы), но, учитывая очень часто возникающую убыточность от страховых операций, налоговая база при уплате налога на прибыль, как правило, определяется только по результатам инвестиционной деятельности страховых компаний, приносящей, как правило, прибыль.

Органы страхового надзора контролируют и перестрахование, в том числе передачу рисков иностранным перестраховщикам. В ряде стран ОЭСР для проведения перестрахования требуется специальное разрешение.

Только некоторые страны требуют как от национальных, так и от иностранных страховщиков представлять для утверждения общие условия страхования (Япония, Республика Корея, Швейцария, США, Мексика). В странах ЕС не требуется ни утверждения, ни представления таких условий, кроме условий обязательного страхования. В ряде стран национальные и иностранные страховщики должны представлять информацию о квалификации руководителей компании (требование о компетенции и добросовестности), а также сведения о компетентном органе, представляющем прямых и косвенных акционеров.

Наряду с законами, во многих странах действуют и подзаконные акты, регулирующие отдельные стороны страховой деятельности.

В США страхование является сферой, находящейся в компетенции каждого федерального штата (вопросы лицензирования) и одновременно федерального правительства (вопросы налогообложения, антимонопольного регулирования). Некоторые виды страхования (страхование от наводнений, неурожая, медицинское страхование) регулируются преимущественно на федеральном уровне. Кроме того, некоторые федеральные структуры регулируют отдельные стороны страхового дела: разрабатывают формы договоров по страхованию жизни и стоимость страховых услуг; через налогообложение страховщиков оказывают влияние на величину страховых резервов, структуру и направление инвестиционной деятельности, организационно-правовые формы страховщиков.

Важную роль в регулировании страховых отношений в США на федеральном уровне играют Национальная конференция страховых законодателей – совещательный орган, созданный в 1969 г. и включающий представителей 34 штатов, и Национальная ассоциация страховых комиссаров, основанная еще в 1871 г. для координации норм, регулирующих деятельность страховщиков, и состоящая из представителей органов страхового надзора из всех 50 штатов и 4 американских территорий. Главной задачей страхового комиссара является защита страхователей и помощь органам страхового надзора.

Выводы

  • 1. В России сложилась трехступенчатая система регулирования страхового рынка: Гражданский кодекс, Налоговый кодекс и другие законы, имеющие статус кодекса; специальные законы по страховой деятельности и смежным с ней видам деятельности и нормативные акты Правительства, министерств и ведомств по страховому делу.
  • 2. Правовые отношения, регулирующие страхование, относятся к сфере гражданского права.
  • 3. Важнейшими для страхования законодательными актами являются гл. 48 Гражданского кодекса Российской Федерации и Закон РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации". Они содержат существеннейшие для практики работы определения участников и различных сторон страховой деятельности.
  • 4. Право страховщика на оценку страхового риска (андеррайтинг) при заключении договора страхования предусмотрено ст. 945 Гражданского кодекса РФ.
  • 5. Оказание услуг по страхованию, сострахованию и перестрахованию страховыми организациями, а также оказание услуг по негосударственному пенсионному обеспечению не облагается налогом на добавленную стоимость.
  • 6. Страховые выплаты физическим лицам при наступлении страхового случая относятся к их доходам.
  • 7. Затраты предприятий по обязательному страхованию относятся к их расходам в полном объеме, по добровольному страхованию – в размере, определяемом Налоговым кодексом РФ.
  • 8. Государство контролирует страховую деятельность с помощью общего и специального законодательства и подзаконных актов, а также специальных органов, надзирающих за соблюдением страховщиками законодательства.
  • 9. Договор страхования может быть заключен только в письменной форме. Исключение составляют договоры обязательного государственного страхования, где письменная форма необязательна.
  • 10. Содержание договора страхования составляет совокупность его условий, или пунктов, выражающих волю сторон. В юридической практике условия договора принято делить на существенные, обычные, обязательные и инициативные, или индивидуальные.
  • 11. Мировой страховой рынок в целом не имеет единой нормативной системы регулирования. Ее заменяет многовековая практика, оформленная в типовые условия страхования (оговорки), и международные конвенции о различных сферах деятельности, определяющие ответственность участников этой деятельности и, следовательно, условия страхования. В странах Европейского союза предпринята успешная попытка гармонизации страхового законодательства в целях формирования единого страхового пространства на основе специальных директив.
 
<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>