Коммерческие банки

Сущность, состав, принципы и цели деятельности коммерческого банка.

Бухгалтерский баланс коммерческого банка. Активные и пассивные операции коммерческого банка

Сущность, состав, принципы и цели деятельности коммерческого банка

Сущность коммерческого банка можно рассматривать на разных уровнях: с одной стороны, это коммерческое предприятие, а с другой – социальный институт.

В своей деятельности коммерческий банк руководствуется следующими принципами:

  • – обязательное соблюдение законодательных норм и нормативов;
  • – стремление к получению прибыли;
  • – уклонение от рисков;
  • – ответственность за результаты своей деятельности своими доходами и собственным капиталом;
  • – свободное распоряжение ресурсами и доходами;
  • – самостоятельный выбор своих клиентов;
  • – предпочтение длительной перспективы краткосрочным результатам и др.

Каждый коммерческий банк имеет свою структуру. Примерная структура акционерного коммерческого банка приведена на рис. 20.1.

Структура акционерного коммерческого банка

Рис. 20.1. Структура акционерного коммерческого банка

Коммерческий банк – социальная система. Поэтому цели банка основываются на частных целях его участников. Разные участники имеют различные цели:

  • – владельцы банка – рост банка;
  • – управляющие банком – эффективную работу банка;
  • – акционеры – рост доходов банка;
  • – исполнители – рост заработной платы, премий, льгот и т.п.;
  • – вкладчики и облигационеры – устойчивую и стабильную работу банка;
  • – заемщики – уменьшение процентной ставки по ссудам и увеличение размера кредита;
  • – клиенты – качество услуг и низкие тарифы на них;
  • – государство – соблюдение законодательства, надежную работу банка.

Дерево целей коммерческого банка приведено на рис. 20.2.

Бухгалтерский баланс коммерческого банка

Коммерческий банк обязан ежегодно публиковать свой баланс, проверенный независимой аудиторской фирмой, в открытой печати. Рассмотрим структуру Бухгалтерского баланса коммерческого банка.

Дерево целей коммерческого банка

Рис. 20.2. Дерево целей коммерческого банка

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС АКЦИОНЕРНОГО КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

АКТИВЫ

  • 1. Денежные средства и счета в Банке России.
  • 2. Государственные долговые обязательства.
  • 3. Средства в кредитных организациях.
  • 4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи.
  • 4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость).
  • 4.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг.
  • 5. Ссудная и приравненная к ней задолженность.
  • 6. Проценты начисленные (включая просроченные).
  • 7. Средства, переданные в лизинг.
  • 8. Резервы на возможные потери.
  • 9. Чистая ссудная задолженность.
  • 10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы.
  • 11. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли.
  • 11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость).
  • 11.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и долей.
  • 12. Расходы будущих периодов по другим операциям.
  • 13. Прочие активы.
  • 14. Всего активов.

ПАССИВЫ

  • 15. Кредиты, полученные банками от Банка России.
  • 16. Средства кредитных организаций.
  • 17. Средства клиентов.
  • 17.1. Вклады физических лиц.
  • 18. Доходы будущих периодов по другим операциям.
  • 19. Выпущенные долговые обязательства.
  • 20. Прочие обязательства.
  • 21. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства.
  • 22. Всего обязательств.

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

  • 23. Уставный капитал (средства акционеров (участников)).
  • 23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли.
  • 23.2. Зарегистрированные привилегированные акции.
  • 23.3. Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков.
  • 24. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников).
  • 25. Эмиссионный доход.
  • 26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации; разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом).
  • 27. Переоценка основных средств.
  • 28. Прибыль (убыток) отчетного года.
  • 29. Дивиденды, начисленные из прибыли отчетного года.
  • 30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды).
  • 31. Нераспределенная прибыль.
  • 32. Расходы и риски, влияющие на собственные средства.
  • 33. Всего собственных средств.
  • 34. Всего пассивов.

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

  • 35. Безотзывные обязательства кредитной организации.
  • 36. Гарантии, выданные кредитной организацией.

Счета доверительного управления на 1 января …… года

Обращает на себя внимание зеркальное строение банковского баланса по сравнению с балансами предприятий других отраслей: активные статьи предприятий в балансе банка предстают как пассивные счета (средства на расчетных, текущих и валютных счетах); банковские ссуды представлены в активе баланса, хотя предприятия показывают их в пассиве баланса.

Другой особенностью банковского баланса является его построение по принципу убывающей ликвидности. Вначале идут самые ликвидные активы – остатки на счетах в Банке России, касса, депонированные обязательные резервы, вложения в государственные ценные бумаги и др. Далее идут менее ликвидные статьи – кредиты организациям, населению и лизинг клиентам. В конце актива баланса приведены наименее ликвидные активы – основные средства и нематериальные активы. Актив баланса завершается статьей "Прочие активы".

Источники финансовых ресурсов банка делятся на собственные средства и обязательства. К собственным источникам относятся уставный капитал, фонды, прибыль. К заемным средствам относятся кредиты Банка России, других кредитных организаций; вклады, средства от продажи выпущенных банком ценных бумаг и др.

Отдельно показываются внебалансовые обязательства и счета доверительного управления.

 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >