Документарные аккредитивы

Аккредитивная форма расчетов, или аккредитив (англ. letter оf credit), является одной из самых распространенных форм платежей во внешнеторговом обороте.

Документарный аккредитив представляет собой обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж экспортеру (при наличных расчетах) или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит) против предусмотренных документов и при соблюдении всех условий аккредитива.

Аккредитивная форма расчетов за последние несколько десятилетий получила широчайшее распространение. Поскольку в разных странах существуют различные правовые основы и торговые обычаи, регулирующие эти расчеты, в целях обеспечения безопасности международной платежной системы требовалось унифицировать основные направления и правила применения документарных аккредитивов. В 1933 г. такая систематизация была осуществлена Международной торговой палатой, которая разработала Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. В настоящее время действует новая редакция правил и обычаев для документарных аккредитивов, публикация Международной торговой палаты № 600, которые были введены в 2007 г. К этому документу присоединились более 170 стран и различных международных организаций, и в том числе и Россия.

Унифицированные правила применяются ко всем документарным аккредитивам, если они включены в текст аккредитива. Они являются обязательными для всех заинтересованных сторон при отсутствии прямо выраженного положения об обратном. Поэтому аккредитивы российских коммерческих банков также должны содержать ссылку на подчинение Унифицированным правилам. Широкое применение данных правил привело к тому, что в международной практике суды и арбитражи учитывают их даже в тех случаях, когда в аккредитиве отметка о подчинении отсутствует. Эго является свидетельством того, что Унифицированные правила являются сводом международных правил и обычаев. Поэтому российские банки в работе с документарными аккредитивами полностью подчиняются Унифицированным правилам Международной торговой палаты.

Начало аккредитивной формы расчета дается в ее фиксации в "Условиях платежа" внешнеторгового контракта, заключенного между экспортером и импортером, примерный текст которого приводится ниже.

Примерный текст валютно-финансовых условий контракта при расчетах в форме документарного аккредитива (экспорт)

Условия платежа

• 1. Платеж за товар, поставленный в счет настоящего контракта, должен быть произведен в _______________ (сумма и наименование валюты) с безотзывного документарного аккредитива, открытого по поручению Покупателя в пользу Продавца первоклассным банком и авизованного через Внешторгбанк, Москва.
• 2. Аккредитив должен быть открыт в течение/не позднее _______________ дней от даты извещения Продавца о готовности товара к отгрузке, сроком действия до _______________, на полную сумму стоимости товара (плюс/минус 10% при отгрузке наливных, сыпучих и других товаров).
• 3. Платежи по аккредитиву должны производится во Внешторгбанке, Москва, против представления Продавцом следующих документов:
  • а) коммерческого счета в _______________ экз.;
  • б) полного комплекта чистых бортовых коносаментов, выписанных на имя (приказу) получателя;
  • в) страхового полиса;
  • г) спецификации в _______________ экз.;
  • д) сертификата качества в _______________ экз.;
  • е) сертификата происхождения товара.
• 4. Документы должны быть представлены Продавцом во Внешторгбанк, Москва, не более чем за 21 день от даты отгрузки товара.
• 5. Частичные отгрузки и перегрузки товара разрешаются.
• 6. Все расходы, связанные с открытием, авизованием, продлением срока, изменением и исполнением условий аккредитива, оплачиваются Покупателем.
• 7. Аккредитивная форма расчетов, предусмотренная настоящим контрактом, подчиняется "Унифицированным правилам и обычаям для документарных аккредитивов" (редакция 2008 г., публикация Международной торговой палаты № 600).

Во внешнеторговом обороте документарный аккредитив является наиболее выгодной формой расчета для экспортеров, так как предохраняет его не только от риска неоплаты товара, полученного импортером, но и от риска невыкупа им товарных документов. Таким образом, первым преимуществом аккредитива по сравнению с другими формами расчета является надежность платежа. Второе преимущество — обеспечение быстрого поступления экспортной выручки, что ускоряет поступление средств экспортера, особенно если аккредитив открыт в банке экспортера. Третье преимущество аккредитива заключается в гарантии валютного риска, особенно в условиях валютных ограничений, а также резких колебаний валютных курсов в стране импортера.

Импортер при аккредитивной форме расчетов гарантирован, что платеж производится только за отгруженный в срок товар и только в соответствии с условиями отгрузки. В то же время для импортера аккредитив представляется менее выгодной при прочих равных условиях формой расчета. Импортер должен вкладывать полностью, а возможно и частично, свои оборотные средства или получить кредит в банке для открытия аккредитива на весь срок его действия, что замедляет оборачиваемость средств по импорту. Расходы по открытию аккредитива по установившейся в международной торговле практике несет импортер, если иное не оговорено во внешнеторговом контракте. Комиссия банку за открытие и обслуживание аккредитива выше, чем комиссия по инкассовой операции.

В наиболее простой форме аккредитивную операцию можно представить в виде схемы, представленной на рис. 23.1.

Участниками аккредитивной операции помимо импортера и экспортера выступают следующие банки (их может быть два и более):

• 1) банк, открывающий аккредитив, — банк-эмитент (The Ussuing Bank);
• 2) банк, производящий выплату с аккредитива или акцепт тратты, — исполняющий банк (The Nominated Bank);
• 3) авизующий банк (The Advising Bank);
• 4) подтверждающий банк (The Confirming Bank).

Рис. 23.1. Схема выполнения аккредитивной операции

Суть аккредитивной операции состоит в следующем.

• 1. Импортер (приказодатель) дает поручение своему банку (банку-эмитенту) выставить документарный аккредитив в пользу продавца (бенефициара).
• 2. Банк-эмитент посылает банку экспортера аккредитивное письмо, на основании которого банк экспортера как авизующий банк сообщает бенефициару условия, на которых должен быть произведен платеж, акцепт или негоциация.
• 3. Убедившись в том, что условия аккредитивного письма соответствуют контракту, экспортер отгружает товар.
• 4. После отгрузки товара экспортер представляет (обычно в течение 21 дня после отгрузки) документы в банк для оплаты.
• 5. Исполняющий банк, проверив соответствие документов условиям аккредитива, осуществляет платеж.
• 6. Исполняющий банк направляет документы банку-эмитенту вместе с требованием возместить ему затраты в соответствии с договоренностью между этими банками.
• 7. Банк-эмитент проверяет правильность документов и направляет их своему клиенту-импортеру.
• 8. Клиент-импортер вступает в право собственности на товар.