Полная версия

Главная arrow Страховое дело arrow ПЕНСИОННЫЙ ВОЗРАСТ И МОДЕРНИЗАЦИЯ ПЕНСИОННЫХ СИСТЕМ: ОТЕЧЕСТВЕННЫЙ И ЗАРУБЕЖНЫЙ ОПЫТ. Монография

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>

Пути формирования страховых механизмов досрочных пенсий

После вступления с января 2000 г. в силу Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» произошла крупная положительная перемена в области управления охраной труда и социальной защиты работающих от профессиональных рисков. В то же время на этапе становления данного страхового института, когда существовала безотлагательная потребность финансово обеспечивать компенсационные выплаты пострадавшим на производстве, развитию профилактических и реабилитационных функций в стране уделялось недостаточное внимание. Это отрицательно сказалось на формировании служб охраны и медицины труда, медико-социальных экспертных служб, страховых экспертов, врачей-профпатологов, гигиенистов и реабилитологов, входящих в штат страховых и медико-реабилитационных структур.

Данное системное отставание в формировании полноценного института обязательного социального страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний негативно отражается на полноте выявления профзаболеваемости работников, занятых во вредных и опасных условиях труда. В стране в 2012—2016 гг. ежегодно выявлялось порядка 7 тыс. случаев профзаболеваний, что по сравнению с численностью занятых во вредных условиях труда (почти 37% от общей численности в промышленности) является очень заниженной величиной, которая в 20—30 раз ниже, по сравнению с большинством экономически развитых стран1, в которых удельный вес производств с вредными и опасными условиями труда существенно ниже, нежели в России.

Поэтому важнейшим приоритетным направлением развития системы охраны и медицины труда, медико-социальной экспертизы и структур Фонда социального страхования РФ должно стать формирование механизмов и специализированных служб, предметно занимающихся ранней диагностикой профзаболеваний, установлением утраты трудоспособности, в том числе длительной по времени (два-три года) проведения профилактических и реабилитационных мероприятий.

Перевод системы досрочных пенсий на принципы социального страхования требует перенесения ответственности за социальную защиту работников (за социальные риски) с работодателей (при уплате ими страховых взносов) на фонды, которые становятся субъектами право притязаний со стороны застрахованных работников

Генеральными направлениями трансформации системы досрочных пенсий являются: а) перевод ее на принципы индивидуально-группового мониторинга здоровья работающих в производствах с высокими уровнями профессиональных рисков; б) определения индивидуальной досрочной утраты трудоспособности и в) финансирования системы с помощью страховых механизмов.

Конституционный Суд РФ в ряде своих постановлений, посвященных пенсионному страхованию, высказал свою позицию [1] , согласно

2

которой в качестве важнейшего условия правового регулирования того или иного института пенсионного страхования выступает необходимость закрепления с помощью федерального закона важнейших его правовых отличий:

  • 1) определения законом круга застрахованных лиц;
  • 2) целевого характера финансирования конкретных видов пенсий и пособий на основе обязательности уплаты страховых взносов страхователями страховщику;
  • 3) зафиксированного в законе страхового тарифа взносов, дифференцированного в зависимости от уровня страховых рисков;
  • 4) обязательности участия в страховании, заключающейся в том, что отношения по государственному пенсионному страхованию возникают в силу закона, т.е. независимо от воли его участников;
  • 5) соразмерности (не чрезмерности с финансовой точки зрения) тарифов страховых взносов;
  • 6) соотносимости (взаимосвязи) размеров тарифов страховых взносов с получаемыми страховыми выплатами.

Такой алгоритм решение задачи предполагает применение соответствующих методов оценок страховых случаев, что позволит в итоге модернизировать ИДИ. С этой целью требуется проведение значительной по масштабу подготовительной работы, включающей исследовательские и законодательные мероприятия, предусматривающие оценку профессионального риска для работников, расчет страховых тарифов, определение способов финансового обременения основных субъектов правоотношений в социально-трудовой сфере по внесению страховых платежей.

Ввиду высокой актуальности реформы досрочных пенсий и перевода их на принципы обязательного пенсионного страхования, а также в связи с принятием по этому вопросу определения Конституционного Суда РФ возникает потребность принятия законодательных решений, в которых были бы учтены:

  • — способы определения круга страхуемых работников;
  • — виды страхуемых профессиональных рисков;
  • — способы определения права на досрочную пенсию;
  • — методы определения размеров страховых тарифов.

Важнейшим теоретико-методологическим и организационным

вопросом организации ИДП является обоснование величины финансовых ресурсов, направляемых на его обеспечение. Поскольку страхование является формой передачи функции компенсации последствий риска, то типы страховых событий и условия, при которых страховщик берет на себя ответственность за страховые происшествия, должны быть тщательно оговорены, чтобы установить пределы финансового покрытия. В этой связи важно определить рамки страховых событий, на случай которых и проводится страхование, а также сформулировать качественные и количественные характеристики страхуемый последствий наступления профессионального риска.

Важными установками трансформации ИДП, определенными в Стратегии развития пенсионной системы, являются1:

  • — сохранение системы социальных гарантий работникам, занятым на производствах с особыми условиями труда, с целью поддержания доверия граждан к закону и действиям государства, а также недопустимость произвольных изменений в законодательстве Российской Федерации;
  • — установление переходного периода в целях адаптации граждан к новым условиям пенсионного обеспечения.

Для реализации программы реформирования системы досрочных пенсий Минтруд России считает целесообразным осуществить меры[2] [3]:

  • — по улучшению условий труда и стимулированию работодателей к модернизации рабочих мест;
  • — по обеспечению финансовым источником выплат «досрочных» пенсий;
  • — по организационно-правовому регулированию институтов обеспечивающих социальные гарантии вне рамок обязательного пенсионного страхования (корпоративные пенсии, доплаты к заработной плате, страхования риска досрочной утраты профессиональной трудоспособности).

Содержательные характеристики существующей и предлагаемой модернизированной системы профессиональных пенсий свидетельствуют о необходимости применения принципиально новых страховых механизмов (см. табл. 9.4).

Следует отметить, что модернизация ИДП и изменение доктрины предоставления досрочных пенсий — это крайне сложная, длительная по времени и трудоемкая задача, решить которую возможно только с помощью государственной программы. Дело в том, что утрата трудоспособности (не инвалидности) фиксируется редко, в малом объеме и только для отдельных профессиональных групп — ткачихи, летчики и др. Во многом это связано со сложностью и значительной трудоемкостью выявления степени утраты трудоспособности по причине профессиональной деятельности (которая на этом этапе еще незначительная 15—30%), нежеланием работников обращаться в социальные и медицинские службы, не развитостью страховых механизмов данного вида социального риска.

Таблица 9.4

Содержательные характеристики существующего и предлагаемого ИДП

Сопоставительные

характеристики

Организация существующего ИДП

Предлагаемые меры по модернизации ИДП

Принципы организации

Государственное социальное обеспечение, административно-экспертные способы определения права на досрочную пенсию

Страховая оценка профессионального риска досрочной утраты трудоспособности

Круг охвата

Работники, занятые в производствах по Спискам № 1 и 2

Выявление досрочной утраты трудоспособности на ранних стадиях профессиональной заболеваемости работников, занятых во вредных и опасных условиях труда

Функции социальной защиты работников от профессиональных рисков

Компенсация усредненной гипотетической утраты трудоспособности работников, занятых в производствах по Спискам № 1 и 2

Выявление индивидуальной утраты трудоспособности работников, занятых во вредных и опасных условиях труда

Финансовые источники

Страховые взносы работодателей и дотации из бюджета ПФР

Страховые взносы работодателей

«Сильные стороны»

Универсальный и простой метод предоставления

Выявление индивидуальной утраты трудоспособности работников, занятых во вредных и опасных условиях труда

«Слабые стороны»

Отсутствие объективной оценки условий труда, состояния здоровья и трудоспособности работников

Трудоемкая процедура выявления ранних признаков профессиональной заболеваемости и утраты трудоспособности работников

Источник: разработка автора.

Что касается финансовых аспектов досрочных пенсий, то расходы, связанные с ними, существенно превышают расходы по страховым случаям, связанным с выявляемой профессиональной заболеваемостью и утрачиваемой трудоспособностью работников.

Суммарная величина расходов на выплату досрочных пенсий по старости в связи с вредными и опасными условиями труда (Списки № 1 и 2) в соответствии с п. 1 ст. 27 Федерального закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» за 2016 г. составила 360,2 млрд рублей. Сопоставление величин выплат на досрочные пенсии с затратами, связанными с функционированием новым видом социального страхования, обеспечивающего намного больший спектр профилактической работы по снижению воздействия профессиональных рисков на организм работника, а также медицинских и реабилитационных услуг, оцениваемый Фондом социального страхования РФ в размере около 10,0 млрд в год демонстрирует реалистичность предложенного варианта модернизации ИДП.

Даже при существенном (в разы) росте затрат на компенсацию досрочной утраты трудоспособности в связи с более масштабной выяв- ляемостью ранних форм профессиональной заболеваемости, они будут в 10—20 раз меньше объемов существующих сегодня затрат на выплату досрочных пенсий.

При этом существующая ИДП организован на основе только частичной оплаты его финансирования работодателями. Цена вопроса достаточно высокая. Работник, выходя на пенсию на 10 лет раньше, общеустановленного возраста должен был бы обходиться работодателю дополнительно примерно в 2—3 млн рублей, а на 5 лет раньше — в 1—1,5 млн рублей. Сегодня российские работодатели платят примерно только четвертую часть от необходимых затрат. Столь выгодные для российских работодателей условия не нацеливают их на улучшение условий труда. Столь социально-несправедливой и нелогичной системы компенсаций профессиональных рисков нет ни в одной стране мира.

Самой «идеологии» методов оценки профессиональных рисков все еще недостает ориентации на индивидуальный уровень с позиций оценки потенциально возможного влияния факторов производственной среды и трудового процесса на работника, а также состояния его здоровья и утраты трудоспособности — как единого взаимоувязанного целого. В этой связи требуется сформировать страховые механизмы оценки, минимизации и компенсации рисков досрочной утраты трудоспособности.

Важнейшим теоретико-методологическим вопросом организации ИДП является обоснование величины финансовых ресурсов, направляемых на его обеспечение, и способов распределения финансовой нагрузки на страхователей.

Экономическая сущность любого вида социального страхования, включая пенсионное страхование, состоит в целевом резервировании части дохода, создаваемого работниками и предназначенного для случаев наступления социальных рисков в форме отложенной во времени заработной платы, что позволяет учитывать предыдущий уровень доходов застрахованного[4].

Движение денежной формы стоимости в страховании подчиняется степени вероятности нанесения ущерба, неопределенности его масштабов, частоте и тяжести страховых случаев. Вследствие этого для организации страховых фондов требуется определение вероятности наступления различного рода рисков (страховых случаев) и величин ущерба.

Организация страхования досрочных пенсий требует обеспечения увязки размеров страховых платежей с размерами заработной платы застрахованных, периодом трудовой деятельности и продолжительностью получения страховых выплат. Периодом выплат профессиональных пенсий выступает время выхода на досрочную пенсию до возраста, который является общеустановленным для выхода на пенсию по старости.

Следующей особенностью страхования досрочных профессиональных пенсий как экономической категории является возврат средств, аккумулированных (зарезервированных) в страховом фонде, застрахованным лицам, что вытекает из цели данных страховых отношений. То есть вся сумма страховых платежей за минусом управленческих расходов страховщика возвращается застрахованным работникам.

Защита их интересов достигается на основе практического использования принципа солидарного распределения ответственности между всеми страхователями. Лица, подвергающиеся воздействию профессиональных рисков, отрицательно воздействующих на состояние их здоровья и трудоспособность, материально защищаются с тем, чтобы их доход после продолжительной работы в условиях повышенных профессиональных рисков был сохранен в сопоставимом с заработной платой размере.

Такой целевой характер страховых платежей подразумевает достижение сбалансированности всей совокупности взносов и выплат (принцип эквивалентности), что может быть обеспечено в масштабах значительных профессиональных групп работающих (корпоративный вид страхования) или государственных систем страхования. В этой связи одной из характерных черт обязательного социального страхования выступает массовость участников, которая выражается в объективной необходимости участия достаточно большого числа организаций, участвующих в страховании своих работников.

Таким образом, социальное страхование досрочных пенсий представляет собой особый вид экономической деятельности по перераспределению финансовых ресурсов, связанной с трудовой деятельностью, для которой характерно наличие профессиональных рисков, а целью является социальная защита работников от данного вида социального риска.

Экономическая категория обязательного социального страхования выражает свою сущность через функции, посредством которых реализуется ее социально-значимое предназначение. В научной литературе выделяют следующие основные функции:

  • — формирование специализированного страхового фонда;
  • — компенсация ущерба при утрате заработной платы в случае наступления страховых случаев;
  • — предупреждение и минимизация ущерба[5].

Функция формирования специализированного страхового фонда проявляется в резервировании страховых финансовых ресурсов в специализированном фонде, предназначение которого состоит в аккумулировании средств на будущие выплаты пенсий путем регулярной (как правило, ежемесячной) уплаты страховых взносов и регулярных (ежемесячным) выплат в достаточно длительном временном периоде пенсий застрахованным лицам.

Функция компенсации ущерба при утрате заработной платы в случае наступления страховых случаев выражается в сохранении имеющегося (достигнутого) жизненного уровня застрахованных с помощью механизмов компенсационных выплат, замещающих заработную плату или связанных с затратами на лечение и реабилитацию лиц, утративших трудоспособность на производстве.

Функция предупреждения и минимизации ущерба отражает одно из основных свойств и качественных признаков категории страхования — экономическую заинтересованность всех участников страховых отношений (страхователей, застрахованных и страховщика) в предупреждении и минимизации страховых случаев. Для этого работодатели, которые одновременно выступают страхователями, проводят комплекс технических, организационных и медико-гигиенических мероприятий по устранению факторов риска повреждения здоровья и утраты трудоспособности для персонала.

Использование функционального анализа позволяет в качестве методологической основы выбрать для целей организации досрочного профессионального пенсионного страхования теорию воспроизводства рабочей силы. Определение круга затрат на воспроизводство рабочей силы в связи с профессиональными рисками утраты здоровья и трудоспособности на производстве требует учета расходов не только на компенсацию утраты заработка, но затрат на медицинское обслуживание и реабилитацию пострадавшего работника, а также затрат на содержание нетрудоспособных членов его семьи.

Данный подход в полной мере соответствует позиции Международной организации труда, что зафиксировано в конвенциях МОТ № 121 (1964 г.) «О пособиях в случаях производственного травматизма» и № 102 (1952 г.) «О минимальных нормах социального обеспечения», согласно положениям которых в круг соответствующих затрат и пособий рекомендуется включать компенсационные выплаты (с учетом членов семьи застрахованного работника) и затраты на медицинское обслуживание и реабилитационные мероприятия.

Предполагается, что выплата досрочных пенсий производится только в течение досрочного периода (5 и 10 лет), а при наступлении общеустановленного возраста работники воспользуются правом на назначение трудовой пенсии по старости.

Для расчета величины страхового тарифа системы досрочных пенсий предлагается следующая формула:

где — Рпенс — размер досрочной пенсии, размер которой равен средней пенсии по данной профессиональной группе работающих, с аналогичными размерами заработной платой, квалификацией и характером выполняемой работы, в рублях; Ылет — период получения досрочной пенсии, установленной по закону на 5 или 10 лет раньше общеустановленного возраста, в годах; 12мес — число календарных месяцев в году, в месяцах; Вкомп — величина страховых платежей для компенсации утраты страховых взносов в пенсионную систему, позволяющая не снижать размер пенсионных прав работающих на трудовую пенсию по старости. Для Списка № 2 Вкомп = ЗП х Встр х Пф х 12,5 года (Встр. = = 20% от заработной платы застрахованного) для Списка № 2 величина выплат пенсий происходит досрочно на 5 лет раньше общеустановленного возраста; ЗП — величина заработной платы работающих по отдельным профессиональным группам работающих аналогичной квалификации и характером выполняемой работы, в рублях; Встр — величина страховых тарифов на финансовое обеспечение досрочных профессиональных пенсий, в %; Пф — период внесения страховых платежей, установленный по закону для Списков № 1 и 2, в годах.

Размер страхового тарифа для финансирования досрочных пенсий во многом зависит от продолжительности периода компенсационных выплат (см. табл. 9.5).

Таблица 9.5

Характеристики формирования права на досрочные пенсии и размеры страховых тарифов

Показатель

Мужчины

Женщины

Общеустановленный пенсионный возраст, лет

60

55

Работники, занятые на рабочих местах с особыми условиями труда, кроме занятых на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах

Возраст выхода на пенсию, лет

55

50

Период выплат профессиональной пенсии, лет

5

5

Профессиональный стаж, лет

12,5

10

Окончание табл. 9.5

Показатель

Мужчины

Женщины

Необходимые страховые отчисления, % от ФОТ

15

Работники, занятые на подземных работах, работах с вредными условиями труда и в горячих цехах

Возраст выхода на пенсию, лет

50

45

Период выплат профессиональной пенсии, лет

10

10

Профессиональный стаж, лет

10

7,5

Необходимые страховые отчисления, % от ФОТ

25

Источник: разработка автора.

Столь значительная величина страхового тарифа объясняется тем, что предоставление досрочных пенсий, во-первых, сокращает продолжительность страхового стажа для зарабатывания пенсионных прав пенсий по старости, во-вторых, вызывает увеличение периода дожития пенсионера после выхода на пенсию (в 55 или 50 лет — для мужчин и в 50 или 45 лет — для женщин). Другими словами, в формуле расчета страхового тарифа будет уменьшен не только числитель (объем накапливаемых пенсионных прав), произойдет увеличение знаменателя (периода дожития после выхода на пенсию). В этой связи размер целевого страхового взноса может составить величины от 15% для Списка № 2 и 25% для Списка № 1 (см. рис. 9.1).

Страховые характеристики зарабатывания и реализации пенсионных прав на профессиональную пенсию

Рис. 9.1. Страховые характеристики зарабатывания и реализации пенсионных прав на профессиональную пенсию

Источник: разработка автора.

Выполненный расчет страхового тарифа для обеспечения финансирования досрочных профессиональных пенсий свидетельствует о весьма высокой финансовой нагрузке на страхователя, что требует их оптимизации, например, с помощью уменьшения коэффициента замещения и увеличения периода страховых отчислений.

  • [1] См.: Системы регистрации и наблюдения профессиональных заболеваний. В кн.:Энциклопедия по безопасности и гигиене труда / Международная организация труда.4-е изд. М. : Министерство труда и социального развития, 2001. С. 1168.
  • [2] См.: Стратегия долгосрочного развития пенсионной системы Российской Федерации. 2012. С. 8.
  • [3] См.: Материалы Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации представленные на Красноярском экономическом форуме статс-секретаремзамминистра А. Н. Пудовым 15 февраля 2013 г.: http://www/rosmintrud.ru/pensions/razvitie/180, С. 12.
  • [4] См.: Роик В. Д. Основы социального страхования: организация, экономикаи право : учебник. М. : Изд-во РАГС, 2007. С. 234.
  • [5] См.: Страхование : учебник / отв. ред. Т. А. Федорова. М. : Экономист, 2003.С. 28—30; Павлюченко В. Г. Социальное страхование. М., 2007. С. 91—95.
 
<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>