Угроза нарушения правил осуществления внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ

В начале XX в. организованная преступность столкнулась с необходимостью вывода в легальный сектор экономики части средств, полученных от криминального бизнеса. Изобретение термина «отмывание» (laundry) приписывают американскому мафиози Аль Капоне, который занимался незаконным производством и реализацией спиртных напитков, а полученные от этого средства, в целях придания их происхождению правомерного характера, смешивались с наличным оборотом прачечных, также находившихся под контролем организованной преступности. Другой мафиози, Сальваторе Лучано, в 1923 г. предложил владельцам нелегальных капиталов в США новую услугу — вывоз «грязных» денег в Европу и их инвестирование в акции промышленных предприятий Швейцарии, Германии и Италии. Еще один из лидеров преступного мира, Мейер Лански, используя игорные заведения, расположенные на Кубе, осуществлял перевод в них «грязных» денег из Швейцарии. В качестве «доходов от игорной индустрии» эти средства направлялись во Флориду (США) и создавали видимость возвращения зарубежных инвестиций. С тех пор механизмы отмывания денежных средств, полученных преступным путем, непрерывно совершенствовались.

В конце XX в. ведущие страны Запада осознали опасность проникновения в легальный бизнес денежных средств, полученных преступным путем. Данная сфера деятельности была отнесена к угрозам национальной безопасности. С учетом транснациональной деятельности преступных сообществ возникла необходимость в выработке коллективных мер борьбы с данным видом организованной криминальной деятельности. Следствием стало создание Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег — FATF (Financial Action Task Force), которая была учреждена США, Японией, Германией, Великобританией, Францией, Италией, Канадой и Европейской комиссией в ходе Парижской встречи на высшем уровне в июле 1989 г. В настоящее время в FATF входят 34 страны-участницы и две международные организации. Российская Федерация принята в члены FATF в июне 2003 г. Данная организация поддерживает контакты с ООН, Советом Европы, Всемирным банком, Европейским банком реконструкции и развития, Международным валютным фондом, Интерполом, Советом по таможенному сотрудничеству и другими международными организациями.

FATF разработано 40 рекомендаций, которых должны придерживаться ее участники для предотвращения отмывания капиталов, а также девять специальных рекомендаций по борьбе с финансированием терроризма,

которые предусматривают:

• 1) ратификацию и применение в национальном законодательстве каждой страны руководящих документов ООН, касающихся предотвращения и пресечения финансирования терроризма;
• 2) признание финансирования терроризма, террористических актов и террористических организаций в качестве уголовно наказуемого деяния;
• 3) замораживание и конфискацию террористических активов;
• 4) сообщение субъектами ПОД/ФТ уполномоченным органам обо всех подозрительных операциях, относящихся к финансированию терроризма;
• 5) оказание максимально возможной взаимной помощи в связи с запросами, расследованием и судебными процедурами, касающимися терроризма;
• 6) контроль небанковских систем денежных переводов в соответствии с данными рекомендациями FATF;
• 7) хранение информации об отправителях и получателях почтовых переводов;
• 8) недопущение использования некоммерческих организаций в целях финансирования терроризма;

9) контроль деятельности курьеров по перевозке наличных денежных средств в целях выявления физического перемещения наличных денежных средств и оборотных инструментов на предъявителя через границы государств.

В целях присоединения России к ГАТТ в 2001 г. в нашей стране рекомендации данной организации были учтены и внесены в национальное законодательство. В последующем правовая среда по линии ПОД/ФТ была детально регламентирована иными нормативными правовыми актами. По этой причине для субъектов, ответственных за принятие мер внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, умышленные либо непреднамеренные нарушения в данной области могут привести к штрафным санкциям, лишению лицензии на право осуществлять профессиональную деятельность. Физические лица, использовавшие свое должностное положение в противоправных целях, могут быть привлечены к уголовной ответственности.

Вопросы и задания для самоконтроля

• 1. Дайте определение понятия «потеря деловой репутации предприятия» в рамках его защиты от угроз в области финансовой безопасности.
• 2. Какие угрозы могут нанести ущерб предприятию вследствие нарушения правил ведения бухгалтерской отчетности?
• 3. В чем заключаются угрозы нарушения правил валютно-экспортных операций?
• 4. Какие операции подлежат обязательному контролю в целях ПОД/ФТ?
• 5. Расскажите об угрозе нарушения порядка и правил осуществления контроля в целях ПОД/ФТ субъектом данного вида деятельности.