Обязательные резервы как инструмент денежно-кредитной политики ЦБ РФ.

Порядок расчета сумм обязательных резервов, подлежащих депонированию в Банке России

Инструменты денежно-кредитной политики и их краткая характеристика регулируются требованиями Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».

В соответствии с действующей редакцией Федерального закона № 86-ФЗ, к инструментам денежно-кредитной политики ЦБ РФ относятся:

• 1) процентные ставки по операциям Банка России;
• 2) обязательные резервные требования;
• 3) операции на открытом рынке;
• 4) рефинансирование кредитных организаций;
• 5) валютные интервенции;

• 6) установление ориентиров роста денежной массы;
• 7) прямые количественные ограничения;
• 8) эмиссия облигаций от своего имени;
• 9) другие инструменты, определенные Банком России.

Порядок расчета обязательных резервов, порядок взаимодействия коммерческих банков с Банком России по поводу исполнения обязанности в отношении обязательных резервов регулируются Положением ЦБ РФ от 01.12.2015 № 507-П «Об обязательных резервах кредитных организаций».

Обязательные резервные требования — нормативы обязательных резервов и коэффициент усреднения обязательных резервов (коэффициент усреднения), размер которых устанавливается Советом директоров Банка России, публикуются в «Вестнике Банка России» и размещаются на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Нормативы обязательных резервов определяют размер обязательных резервов в процентном отношении к обязательствам кредитной организации. Нормативы обязательных резервов устанавливаются по категориям резервируемых обязательств. Резервируемые обязательства — обязательства кредитной организации в валюте Российской Федерации и в иностранной валюте, от сумм которых коммерческий банк рассчитывает величину обязательных резервов.

Коэффициент усреднения представляет собой числовой множитель, значение которого находится в интервале от 0 до 1, и применяется для расчета усредненной величины обязательных резервов.

Право на усреднение обязательных резервов предоставляется уполномоченным учреждением Банка России банку, соответствующему следующим критериям:

1) банк относится к 1-й, 2-й или 3-й классификационной группе в соответствии с Указанием Банка России от 03.04.2017

№ 4336-У «Об оценке экономического положения банков», не имеет неуплаченных недовзноса, штрафа за нарушение обязательных резервных требований;

• 2) не допустил повторного (второй раз подряд) невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов;
• 3) не имеет просроченных денежных обязательств перед Банком России, в том числе по кредитам Банка России и процентам по ним.

Обязанность кредитной организации по выполнению обязательных резервных требований возникает со дня получения лицензии Банка России на осуществление банковских операций и прекращается с отзывом (аннулированием) у кредитной организации лицензии Банка России на осуществление банковских операций.

Депонирование обязательных резервов в ЦБ РФ осуществляется в валюте Российской Федерации двумя путями:

• 1) путем перевода денежных средств на счета по учету обязательных резервов в безналичном порядке;
• 2) путем выполнения обязанности по усреднению обязательных резервов.

Выполнение обязанности по усреднению обязательных резервов в общем случае осуществляется путем поддержания коммерческим банком усредненной величины обязательных резервов на корреспондентском счете в ЦБ РФ.

Различают три величины обязательных резервов: нормативную, усредненную и расчетную.

Нормативная величина обязательных резервов — это сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России, рассчитывается путем применения нормативов обязательных резервов к средней арифметической величине резервируемых обязательств за отчетный период. Из нормативной величины обязательных резервов исключается величина наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассе кредитной организации.

Под отчетным периодом понимается календарный месяц.

Усредненная величина обязательных резервов — это сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в Банке России путем выполнения кредитной организацией обязанности по усреднению обязательных резервов в течение периода усреднения обязательных резервов.

График периодов усреднения на календарный год устанавливается Советом директоров Банка России, публикуется в «Вестнике Банка России» и размещается на сайте Банка России.

Расчетная величина обязательных резервов — это сумма обязательных резервов, подлежащая депонированию в ЦБ РФ, рассчитывается как разность между нормативной и усредненной величинами обязательных резервов.

Для обеспечения соответствия размера фактически депонированных обязательных резервов их расчетной величине ЦБ РФ по месту обслуживания головного офиса коммерческого банка ежемесячно проводит регулирование размера обязательных резервов.

На сумму обязательных резервов проценты не начисляются.

Резервируемые обязательства включают пассивные остатки по определенным балансовым счетам коммерческого банка и группируются по трем категориям.

В первую категорию включаются обязательства перед юридическими лицами — нерезидентами, к которым регулятор относит обязательства перед юридическими лицами — нерезидентами, перед индивидуальными предпринимателями — нерезидентами в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие в соответствии с договорами банковского (корреспондентского) счета, договорами на привлечение денежных средств.

Во вторую категорию включаются обязательства перед физическими липами, к которым регулятор относит обязательства в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, возникающие перед физическими лицами (резидентами и нерезидентами) в соответствии с договорами банковского счета и банковского вклада, в том числе удостоверенные сберегательными сертификатами.

В третью категорию включаются обязательства коммерческого банка в валюте Российской Федерации и (или) в иностранной валюте, не относящиеся к обязательствам первой и второй категорий.

В составе обязательств первой и третьей категорий выделяются в отдельные подкатегории долгосрочные обязательства.

Долгосрочными обязательствами коммерческого банка в целях расчета обязательных резервов понимаются:

• • обязательства (депозиты, полученные кредиты, прочие привлеченные средства юридических лиц и индивидуальных предпринимателей (резидентов и нерезидентов), со сроком привлечения не менее трех лет;
• • размещенные кредитной организацией — эмитентом облигации со сроком погашения не менее трех лет.

Из состава резервируемых обязательств исключаются:

• 1) остатки на счетах по учету субординированных кредитов (депозитов, займов, облигационных займов);
• 2) денежные средства, привлеченные банком на срок не менее трех лет от юридических лиц — резидентов и нерезидентов в рамках размещения указанными юридическими лицами облигаций в интересах банка;
• 3) суммы обязательств кредитной организации перед другими кредитными организациями — резидентами по выпущенным долговым ценным бумагам, подлежащих исключению из состава резервируемых обязательств; указанная сумма умножается на корректировочный коэффициент — числовой множитель, значение которого находится в интервале от 0 до 1, устанавливаемый Советом директоров Банка России;
• 4) обязательства, выраженные в неденежной форме (в драгоценных металлах и природных драгоценных камнях в их физической форме, в форме займа ценных бумаг);
• 5) обязательства перед другой кредитной организацией;

• 6) обязательства перед международной финансовой организацией, осуществляющей свою деятельность на основе международного договора о ее создании с участием Российской Федерации;
• 7) обязательства перед государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)»;
• 8) обязательства перед Банком России, возникающие в результате заключения договоров (за исключением обязательств по выпущенным долговым ценным бумагам и процентам по ним);
• 9) обязательства перед государственной корпорацией «Агентство по страхованию вкладов» и (или) обязательства перед инвесторами, не являющимися кредитными организациями, возникающие в рамках оказания финансовой помощи по планам участия АСВ в осуществлении мер по предупреждению банкротства банка;
• 10) задолженность, возникающая между обособленными подразделениями кредитной организации.

При расчете нормативной величины обязательных резервов исключается сумма наличных денежных средств в валюте Российской Федерации, рассчитанная следующим образом. Сравнивается фактический остаток наличных в кассе банка в рублях и величина, определенная как 25% размера обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации, рассчитанного до его уменьшения. В случае если фактический остаток наличных в кассе меньше второй величины, то нормативная величина обязательных резервов уменьшается на сумму фактического остатка наличных. В случае если величина, определенная как 25% размера обязательных резервов по обязательствам в валюте Российской Федерации, рассчитанного до его уменьшения, меньше суммы фактического остатка наличных в кассе, то нормативная величина обязательных резервов уменьшается на сумму наличных.

Расчет сумм обязательных резервов осуществляется по формуле средней арифметической.

Ежемесячно коммерческий банк представляет в ЦБ РФ расчет и документы, необходимые для определения величины обязательных резервов и их корректировки. Срок представления расчета — на 10 рабочий день месяца, следующего за отчетным. При нарушении указанного срока к банку применяются меры воздействия в рамках надзора.

Расчет представляется в Банк России в виде электронного сообщения, снабженного кодом аутентификации (электронной подписью), либо на бумажном носителе.

После представления коммерческим банком расчета в ЦБ РФ осуществляется регулирование размера обязательных резервов. Продолжительность регулирования не превышает трех рабочих дней, начиная со дня представления расчета, и называется периодом регулирования. Период регулирования может быть продлен Банком России.

В регулирование размера обязательных резервов входят следующие действия, которые осуществляются Банком России в совокупности в один из дней периода регулирования:

• • составление на основании данных расчета и бухгалтерского баланса Банка России сообщения о регулировании размера обязательных резервов;
• • установление недовзноса либо перевзноса по расчету. Недо- взнос — сумма превышения расчетной величины обязательных резервов над величиной обязательных резервов, фактически депонированных кредитной организацией на счетах по учету обязательных резервов. Перевзнос — сумма превышения величины обязательных резервов, фактически депонированных кредитной организацией на счетах по учету обязательных резервов, над расчетной величиной обязательных резервов;
• • составление распоряжения на осуществление перерасчета по обязательным резервам, по переоформлению обязательных резервов;

• передача оформленных надлежащим образом сообщения о регулировании — кредитной организации, распоряжения — подразделению Банка России для проведения операций в соответствии с распоряжением и отражения их в бухгалтерском учете Банка России.

В период регулирования у коммерческого банка и у ЦБ РФ есть обязанности:

• • коммерческий банк обязан направить платежное поручение для перевода денежных средств на счета по учету обязательных резервов в погашение недовзноса в размере, указанном в сообщении о регулировании;
• • уполномоченное учреждение Банка России обязано вернуть перевзнос.

При нарушении кредитной организацией обязательных резервных требований уполномоченное учреждение Банка России применяет штраф. Сумма штрафа рассчитывается Банком России единовременно в целых рублях, исходя из величины недовзноса и (или) суммы невыполнения усреднения обязательных резервов с применением ставки рефинансирования Банка России, действующей на дату расчета штрафа, с использованием двух формул.

В случае уведомления кредитной организацией Банка России

0 недовзносе и (или) невыполнении обязанности по усреднению обязательных резервов штраф рассчитывается по следующей формуле:

где Р — недовзнос либо сумма невыполнения усреднения обязательных резервов, рублей;

1 — ставка рефинансирования Банка России, % годовых;

Q — количество календарных дней в году (365 или 366), к которому относится дата расчета штрафа.

В случае установления недовзноса суммы невыполнения усреднения обязательных резервов Банком России штраф рассчитывается по следующей формуле:

где Р — недовзнос либо сумма невыполнения усреднения обязательных резервов, рублей;

i — ставка рефинансирования Банка России, % годовых;

Q — количество календарных дней в году (365 или 366), к которому относится дата расчета штрафа.

В случае если сумма рассчитанного штрафа составляет менее 100 руб., штраф не подлежит уплате (взысканию) и не отражается в бухгалтерских балансах Банка России, кредитной организации.

Сумма штрафа, взыскиваемая в судебном порядке, не может превышать сумму, исчисленную исходя из двойной ставки рефинансирования Банка России, действовавшей на момент принятия судом соответствующего решения.

Резюме

• 1. Денежно-кредитная политика, реализуемая современными центральными банками, неразрывно связана с банковским регулированием и банковским надзором.
• 2. Реализуемая денежно-кредитная политика согласуется с ма- кропруденциальной политикой.
• 3. Одним из инструментов денежно-кредитной политики являются обязательные резервные требования, под которыми понимаются нормативы обязательных резервов и коэффициент усреднения обязательных резервов.

4. Банк России осуществляет надзор за своевременностью и полнотой депонирования коммерческими банками обязательных резервов на ежемесячной основе.

Вопросы для самопроверки

• 1. В чем проявляется взаимосвязь денежно-кредитной и ма- кропруденциальной политик?
• 2. Каким образом функционирует современный механизм обязательных резервов, депонируемых коммерческими банками России?