Полная версия

Главная arrow Бухучет и аудит arrow БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В БЮДЖЕТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>

Расчеты с подотчетными лицами

Счет 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами».

Аналитические счета:

  • • 0 208 11 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по заработной плате»;
  • • 0 208 12 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по прочим выплатам»;
  • • 0 208 13 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по начислениям на выплаты по оплате труда»;
  • • 0 208 21 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по оплате услуг связи»;
  • • 0 208 22 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по оплате транспортных услуг»;
  • • 0 208 23 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по оплате коммунальных услуг»;
  • • 0 208 24 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по оплате арендной платы за пользование имуществом»;
  • • 0 208 25 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по оплате работ, услуг по содержанию имущества»;
  • • 0 208 26 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих работ, услуг»;
  • • 0 208 31 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по приобретению основных средств»;
  • • 0 208 32 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по приобретению нематериальных активов»;
  • • 0 208 34 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов»;
  • • 0 208 61 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по оплате пенсий, пособий и выплат по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения»;
  • • 0 208 62 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по оплате пособий по социальной помощи населению»;
  • • 0 208 63 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по оплате пенсий, пособий, выплачиваемых организациями сектора государственного управления»;
  • • 0 208 91 ООО «Расчеты с подотчетными лицами по оплате прочих расходов».

Выдача денежных средств, денежных документов подотчетным лицам отражается

по ДЕБЕТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами» (020811560— 020813560, 020821560—020826560, 020831560—020834560, 020861560—020863560, 020891560)

и КРЕДИТУ счетов 0 201 34 610 «Выбытия средств из кассы учреждения», 0 201 35 610 «Выбытия денежных документов из кассы учреждения», соответствующих счетов аналитического учета счетов 0 304 05 ООО «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом» (030405211—030405213, 030405221—030405226, 030405261— 030405263, 030405290, 030405310, 030405320, 030405340), 0 201 00 ООО «Денежные средства учреждения» (020121610).

Принятые к бюджетному учету суммы произведенных расходов согласно утвержденному руководителем авансовому отчету отражаются

по КРЕДИТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами» (020811660— 020813660, 020821660—020826660, 020831660, 020832660, 020834660, 020861660—020863660, 020891660)

и ДЕБЕТУ соответствующих счетов аналитического учета счетов:

0 105 00 ООО «Материальные запасы» (010531340 — 010536340),

О 106 00 ООО «Вложения в нефинансовые активы» (010611310, 010631310, 010632320, 010634340),

  • 0 109 60 ООО «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг» (010960211—010960226, 010960271, 010960272, 010960290) (в части прямых расходов, связанных непосредственно с выпуском продукции, выполнением работ, оказанием услуг),
  • 0 109 70 ООО «Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг» (010970211—010970226, 010970271, 010970272, 010970290) (в части накладных расходов),
  • 0 109 80 ООО «Общехозяйственные расходы» (010980211—010980226, 010980271, 010980272, 010980290) (в части общехозяйственных расходов),
  • 0 109 90 ООО «Издержки обращения» (010990211—010990226, 010990271, 010990272, 010990290) (в части издержек обращения),
  • 0 302 00 ООО «Расчеты по принятым обязательствам» (030211830— 030213830, 030221830—030226830, 030231830, 030232830, 030234830, 030261830—030263830, 030291830),
  • 0 401 20 ООО «Расходы текущего финансового года» (040120211— 040120213, 040120221—040120226, 040120261—040120263, 040120290),

счета 0 304 03 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда».

Возвращенные остатки подотчетных денежных средств, денежных документов отражаются

по КРЕДИТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами» (020811660— 020813660, 020821660—020826660, 020831660—020834660, 020861660—020863660, 020891660)

и ДЕБЕТУ счетов 0 201 34 510 «Поступления средств в кассу учреждения», 0 201 35 510 «Поступления денежных документов в кассу учреждения».

Получение подотчетным лицом наличных денежных средств, выданных органом Федерального казначейства через банкомат с использованием карт, а также оплата подотчетным лицом за приобретенные услуги, работы, товары с использованием карт через электронный терминал или другое техническое средство, предназначенное для совершения операций с использованием карт, отражается

по ДЕБЕТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами»

и КРЕДИТУ счета 0 210 03 660 «Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам».

Положительная курсовая разница по суммам, выданным под отчет в иностранной валюте, отражается по ДЕБЕТУ соответствующих счетов аналитического учета счета О 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами»

и КРЕДИТУ счета 040110171 «Доходы от переоценки активов».

Возврат остатков неиспользованных подотчетных сумм на расчетную (дебетовую) банковскую карту через банкомат или пункт выдачи наличных денежных средств отражается

по КРЕДИТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами»

и ДЕБЕТУ счетов 0 201 23 510 «Поступление денежных средств учреждения в кредитной организации в пути».

Отрицательная курсовая разница отражается

по КРЕДИТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами»

и ДЕБЕТУ счета 0 401 10 171 «Доходы от переоценки активов».

Принятие обязательств по компенсации произведенных подотчетным лицом расходов при увольнении сотрудника отражается

по ДЕБЕТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами» (020811560— 020813560, 020821560—020826560, 020831560—020834560, 020861560—020863560, 020891560)

и КРЕДИТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 302 00 ООО «Расчеты по принятым обязательствам» (030211730— 030213730, 030221730—030226730, 030231730—030234730, 030261730—030263730, 030291730).

Списание с балансового учета задолженности по принятым к бюджетному учету суммам произведенных подотчетным лицом расходов, невостребованным подотчетными лицами, отражается

по ДЕБЕТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами»

и КРЕДИТУ счета 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами», с одновременным отражением суммы задолженности на забалансовом счете 20 «Задолженность, невостребованная кредиторами».

Суммы средств, поступивших в доход бюджета в погашение дебиторской задолженности прошлых лет, отражаются получателями бюджетных средств, за которыми не закреплены полномочия по администрированию кассовых поступлений в бюджет, на основании Извещения (ф. 0504805)

по ДЕБЕТУ счета 0 303 05 830 «Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет» с корреспонденцией по КРЕДИТУ соответствующих счетов аналитического учета счета О 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами» (020812660—020813660, 020821660, 020822660, 020825660, 020826660, 020831660—020834660, 020861660—020863660, 020891660).

Суммы налога, предъявленные учреждению поставщиками (подрядчиками) по приобретенным нефинансовым активам, выполненным работам, оказанным услугам либо фактически уплаченные при ввозе нефинансовых активов на территорию РФ, не включаемые в стоимость таких нефинансовых активов (работ, услуг), отражаются

по ДЕБЕТУ счета 0 210 01 560 «Увеличение дебиторской задолженности по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам»

и КРЕДИТУ соответствующих счетов аналитического учета счетов 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами» (020821660— 020826660, 020831660—020834660, 020891660).

Списание в порядке, установленном бюджетным законодательством РФ, дебиторской задолженности, нереальной к взысканию, отражается по ДЕБЕТУ счета 0 401 20 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами»

и КРЕДИТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами» с одновременным отражением списанной дебиторской задолженности на забалансовом счете 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов».

Списание кредиторской задолженности, не востребованной кредиторами, отражается

по ДЕБЕТУ соответствующих счетов аналитического учета счета 0 208 00 ООО «Расчеты с подотчетными лицами»

и КРЕДИТУ счета 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» с одновременным отражением списанной кредиторской задолженности на забалансовом счете 20 «Задолженность, не востребованная кредиторами».

 
<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>