ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ФИНАНСОВЫЙ КОНТРОЛЬ В ВАЛЮТНОЙ СФЕРЕ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЯ ВАЛЮТНОГО ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Понятие, сущность и виды государственного финансового контроля

Государственный и муниципальный контроль как форма контрольно-надзорных мероприятий публично-правового характера является неминуемым и необходимым условием эффективного функционирования экономической системы любого государства.

Одной из составляющих такого контроля выступает финансовый контроль — установленная финансово-правовыми нормами система осуществляемых публичными органами контрольных мероприятий, направленных на мониторинг и обеспечение соблюдения узаконенных интересов государства и муниципальных образований в финансовой сфере. Считается, что непосредственной практической целью такого контроля выступает бесперебойное и эффективное финансовое обеспечение деятельности государства и органов местного самоуправления. В то же время в широком понимании целью государственного и муниципального финансового контроля является создание научно обоснованной финансовой политики, а также формирование эффективного финансового механизма[1].

По общему правилу главными органами, наделенными полномочиями по осуществлению государственного финансового контроля являются:

  • 1) Счетная палата РФ;
  • 2) Центральный банк РФ;
  • 3) Министерство финансов РФ;
  • 4) Федеральное казначейство;
  • 5) Федеральная служба по финансовому мониторингу (Рос- финмониторинг);
  • 6) Федеральная налоговая служба;
  • 7) Федеральная таможенная служба;
  • 8) иные контрольно-ревизионные органы федеральных органов исполнительной власти, органы представительной (законодательной) и исполнительной власти субъектов РФ, органы, осуществляющие контроль за поступлением и расходованием бюджетных средств, а равно обеспечение финансовой безопасности.

При этом необходимо учитывать, что в настоящее время контрольными полномочиями в валютной сфере наделены ЦБ РФ, ФНС и ФТС России, а на Росфинмониторинг возложен валютный мониторинг.

В настоящее время в литературе приводятся самые различные классификации финансового контроля.

  • 1. В зависимости от субъекта контроля выделяют:
    • • общегосударственный;
    • • ведомственный;
    • • независимый;
    • • гражданский;
    • • внутрихозяйственный;
    • • общественный контроль.
  • 2. В зависимости от методов проведения:
    • • документальная (камеральная) или выездная проверки;
    • • экономический анализ;
    • • ревизия;
    • • обследование1.
  • 3. В зависимости от временного охвата контрольных мероприятий:
    • • предварительный;
    • • текущий;
    • • последующий контроль.
  • 4. В зависимости от характера проверяемого материала:
    • • документальный контроль;
    • • фактический контроль.
  • 5. В зависимости от степени охвата материала:
    • • частичный;
    • • тематический;
    • • комплексный;
    • • сквозной;
    • • выборочный контроль и т. д.[2] [3]

При этом в зависимости от сферы общегосударственный финансовый контроль подразделяется на денежно-кредитный, валютный, страховой, налоговый, таможенный1.

В настоящее время валютный контроль (государственный финансовый контроль в валютной сфере) — система мероприятий публично-правового финансового контроля и мониторинга за соблюдением валютного законодательства и актов органов валютного регулирования. Как отмечается, постоянная контрольная деятельность нужна как для того, чтобы выявлять нарушения властных предписаний государства в валютной сфере, так и для того, чтобы корректировать валютную политику государства[4] [5].

Соединяя в себе многие общие для государственных контрольно-надзорных мероприятий черты, тем не менее финансовый контроль в валютной сфере обладает некоторыми особенностями относительно иных видов общегосударственного финансового контроля. Например, поскольку в соответствии с п. «ж» ст. 71 Конституции РФ валютное регулирование отнесено к исключительному федеральному ведению, постольку контроль в валютной сфере не может устанавливаться и осуществляться на муниципальном уровне. Муниципальный финансовый контроль в других сферах (например, бюджетный контроль), напротив, выступает важным элементом соответствующего вида публично-правовых надзорно-контрольных мероприятий. Кроме того, необходимо учитывать, что систему охватываемых валютным регулированием государственных контрольно-надзорных мероприятий составляют в совокупности: валютный контроль и валютный мониторинг, осуществляемый в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

  • [1] См.: Теория финансов / под ред. Н. Е. Заяц, М. К. Фисенко. Минск, 1998.С. 182 —183.
  • [2] См. подробнее: Вознесенский Э. А. Финансовый контроль за деятельностью предприятия. Л., 1965 ; Белобжецкий И. А. Ревизия и контроль в промышленности. М. : Финансы и статистика, 1987.
  • [3] См., например: Грушевский В. И. Финансы : учебник. М. : Изд-во Моек,ин-та экономики, 2000. С. 200—201 ; Комментарий к Бюджетному кодексуРоссийской Федерации (вводный) / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской., 1999. С. 53.
  • [4] См.: Финансовое право : учебник / под ред. Е. Ю. Грачевой. М. : ТК Вел-би, 2011. С. 46.
  • [5] См.: Пирогова А. В. Роль валютного контроля в системе государственногофинансового контроля и оценке его результативности в Российской Федерации // Известия Иркутской государственной экономической академии. 2014.№4 (96). С. 41.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >