Полная версия

Главная arrow Финансы arrow Валютное регулирование и валютный контроль

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>

Валютное регулирование в зарубежных странах

Валютное регулирование представляет собой систему вводимых государством ограничений на приобретение и отчуждение национальной валюты государства в случае, если в этих отношениях присутствует иностранный элемент (отношения возникли с участием нерезидента или в связи с перемещением национальной валюты через таможенную границу) и валюты иностранных государств. Валютные ограничения неизбежно приводят к выстраиванию системы валютного контроля в целях соблюдения субъектами валютного права валютной дисциплины. Модели валютных ограничений и их масштаб в зарубежных странах разнятся в зависимости от модели выбранной государством экономической системы и веса национальной валюты в мировом масштабе. Выстроенная система жестких валютных ограничений свидетельствует о слабой и неустойчивой национальной валюте, и наоборот, максимально либеральная система валютных ограничений или вовсе ее отсутствие свидетельствует о сильной и устойчивой национальной валюте. Это обусловливается поведением валютных резидентов: чем слабее национальная валюта, тем охотнее резиденты приобретают иностранную валюту, имеющую большую устойчивость, что еще в большей степени подрывает национальную валюту. В целях укрепления и поддержания стабильности курса национальной валюты правительство и центральные банки вводят различные ограничения на операции по перемещению валюты через таможенную границу, приобретению иностранной валюты резидентами либо приобретению внутренней валюты нерезидентами, а также осуществляют соответствующий контроль (foreign exchange control).

Введение валютных ограничений должно быть обусловлено национальными интересами государства и соответствовать разд. 2 ст. XIV Статей Соглашения МВФ, допускающей применение страной — участницей МВФ валютных ограничений в целях регулирования своего платежного баланса. Как только такие страны будут способны регулировать платежные балансы без валютных ограничений, они должны будут их отменить, дабы способствовать более легкому движению денежных средств в международной торговле. Таким образом, с международноправовой точки зрения валютные ограничения являются негативным явлением, обусловленным слабостью национальной валюты как следствием возможных экономических проблем (утечкой капитала) или общим низким уровнем экономического развития страны.

С точки зрения применения валютных ограничений в той или иной стране все государства — члены МВФ условно можно отнести к первой или второй группе: 1) государства, соблюдающие общие обязательства согласно ст. VIII Статей Соглашения МВФ — обязательство избегать ограничений по текущим платежам; обязательство избегать дискриминационной валютной практики; обязательство обеспечения конвертируемости остатков валюты, хранящейся за границей; обязательство по предоставлению информации; обязательство проводить консультации в случае применения валютных ограничений и обязательство сотрудничать в области политики по отношению к резервным активам;

2) государства, применяющие переходные положения согласно ст. XIV.

Согласно официальному отчету МВФ о применении валютных ограничений в государствах — членах МВФ по состоянию на 31 декабря 2013 г. соблюдают ст. VIII Статей Соглашения МВФ 168 государств, применяют ст. XIV 20 государств, среди которых Афганистан, Албания, Ангола, Королевство Бутан, Босния и Герцеговина, Республика Бурунди, Эритрея, Эфиопия, Ирак, Косово, Либерия, Мальдивы, Республика Союз Мьянма (Бирма), Нигерия, Демократическая Республика Сан-Томе и Принсипи, Федеративная Республика Сомали, Южный Судан, Сирийская Арабская Республика, Туркменистан, Тувалу.

МВФ ежегодно публикует отчет о применяемых в странах — членах МВФ режимах валютных курсов, т.е. механизмах определения курсов национальной валюты к иностранным валютам. Вариантами курсового режима, применяемого в той или иной стране, могут являться[1]:

  • 1. Режимы фиксированного курса:
  • 1) отсутствие аутентичной национальной валюты (no separate legal tender) (Эквадор (доллар США)[2]; Республика Эль-Сальвадор (доллар США); Республика Кирибати (австралийский доллар); Косово (евро);

Маршалловы острова (доллар США); Микронезия (доллар США); Черногория (евро); Республика Палау (доллар США); Панама (доллар США); Сан-Марино (евро); Демократическая Республика Тимор-Лесте (доллар США); Тувалу (австралийский доллар); Зимбабве (доллар США));

  • 2) валютное управление (currency board) (валютный режим, при котором орган, ответственный за монетарную политику, обязуется поддерживать фиксированный курс национальной валюты к выбранной им иностранной валюте (валюте-якорю)) (Антигуа и Барбуда (доллар США); Босния и Герцеговина (евро); Бруней-Даруссалам, Болгария (евро); Джибути (доллар США); Содружество Доминики (доллар США); Гренада (доллар США); Литва (евро); Сент-Китс и Невис, Сент-Люсиа, Сент-Винсент и Гренадины (доллар США)),
  • 3) традиционный режим фиксированного курса (conventional peg) (Азербайджан, Багамы, Бахрейн (доллар США); Камерун, Центральная Африканская Республика, Чад (евро) и др.);
  • 2. Переходные режимы:
  • 1) режим стабилизированного курса (stabilized arrangement) (Ангола, Азербайджан, Бангладеш, Боливия, Бурунди, Демократическая Республика Конго, Египет, Ирак, Казахстан, Ливан, Мальдивы и др.);
  • 2) режим «скользящей привязки» (режим фиксированного курса с возможностью корректировки) (Ботсвана, Никарагуа);
  • 3) режим фиксированного курса в рамках горизонтального коридора (pegged exchange rate within horizontal bands) (Тонга);
  • 3. Режимы плавающего курса:
  • 1) режим плавающего курса (floating) (Афганистан, Албания, Бразилия, Китай, Грузия, Гана, Венгрия, Исландия, Индонезия, Иран, Израиль, Кения, Корея, Мадагаскар, Молдова, Монголия, Мозамбик, Новая Зеландия, Филиппины, Сербия, Сейшелы, Танзания, Таиланд, Турция, Украина и др.);
  • 2) режим свободно плавающего курса (free floating) (Австралия, Австрия, Бельгия, Канада, Чили, Кипр, Эстония, Финляндия, Франция, ФРГ, Ирландия, Италия, Япония, Латвия, Люксембург, Мальта, Мексика, Нидерланды, Норвегия, Польша, Португалия, Словакия, Словения, Испания, США и др.).

В зависимости от состояния экономического развития, необходимости защиты платежного баланса и стабильности национальной валюты в зарубежных странах применяются отдельные инструменты валютного регулирования (валютные ограничения):

  • — требование о репатриации иностранной валюты (repatriation requirements) (Албания, Ангола, Аргентина, Азербайджан, Багамские острова, Бангладеш, Беларусь, Босния и Герцеговина, Бурунди, Камбоджи, Камерун, Центральная Африканская Республика, Чад, Чили, Китай, Эфиопия, Гренада, Гвинея, Исландия, Индия, Индонезия, Казахстан, Молдова, Южно-Африканская Республика, Пакистан и др.);
  • — требование обязательной продажи валюты (surrender requirements) (Ангола, Аргентина, Азербайджан, Бангладеш, Беларусь, Камбоджи, Камерун, Центральная Африканская Республика, Чад, Египет, Эфиопия, Гренада, Гвинея, Индия, Ливан, Либерия, Мозамбик, Намибия, Пакистан, Южно-Африканская Республика, Судан, Сирия и др.).

Такие валютные ограничения как требование о репатриации и обязательной продажи валюты не применяют экономически развитые страны со стабильной национальной валютой. Действующее законодательство США, Великобритании и иных стран Евросоюза не содержит данных валютных ограничений.

Законодательство большинства стран — членов МВФ предусматривает осуществление контроля за капитальными операциями в иностранной валюте, включая сделки, предметом которых являются:

  • 1) ценные бумаги рынка долгосрочного ссудного капитала (большинство стран — участниц МВФ, включая Австралию, Австрию, Болгарию, Канаду, Великобритания, США, Арабские Эмираты, страны СНГ и др.);
  • 2) ценные бумаги денежного рынка (большинство стран — участниц МВФ, включая Великобританию, США, ФРГ, Австрию, страны СНГ и др.);
  • 3) капитальные вложения (Аргентина, Австралия, Австрия, ФРГ, Великобритания, США, Ливан, Лесото, страны СНГ и др.);
  • 4) деривативы и иные производные инструменты (страны Евросоюза, страны Латинской Америки, страны СНГ, страны Африки, США и др.);
  • 5) коммерческие кредиты (Бангладеш, Беларусь, Бутан, Боливия, Болгария, Китай, Кипр, Индия, Индонезия, Иран, Казахстан и др.);
  • 6) финансовые кредиты (Болгария, Китай, Кипр, Чехия, Финляндия, Украина, Таиланд, страны Африки, страны Латинской Америки и др.);
  • 7) гарантии (данный контроль предусматривает законодательство 78 стран — участниц МВФ);
  • 8) прямые инвестиции (данный контроль предусматривает законодательство 151 страны — участницы МВФ);
  • 9) сделки с недвижимостью (данный контроль предусматривает законодательство 144 стран — участниц МВФ);
  • 10) частные инвестиции (данный контроль предусматривает законодательство 94 стран — участниц МВФ).

Валютное регулирование и валютный контроль в странах Евразийского экономического союза (Армении, Беларуси, Казахстане, Киргизии). В настоящее время все страны ЕАЭС являются членами МВФ, в связи с чем они взяли на себя обязательства, предусмотренные ст. VIII Статей Соглашения МВФ, избегать ограничений по текущим платежам, не проводить дискриминационную валютную политику, не использовать практику множественных обменных курсов, обеспечивать конвертируемость остатков своей валюты, хранящихся за границей.

Основными нормативными правовыми актами, регулирующими валютные отношения в странах ЕАЭС, являются:

  • — Закон Республики Армения от 24.11.2004 № НО-135 «О валютном регулировании и валютном контроле»[3]; Закон Республики Армения от 11.10.2007 «О рынке ценных бумаг»; Закон Республики Армения «Об организации и проведении проверок в Республике Армения»;
  • — Закон Республики Казахстан от 13.06.2005 № 57-Ш «О валютном регулировании и валютном контроле»[4] и нормативные акты Национального банка Республики Казахстан, постановление Правления Национального банка Республики Казахстан от 28.04.2012 № 154 «Об утверждении Правил осуществления валютных операций в Республике Казахстан»[5];
  • — Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 № 226-3 «О валютном регулировании и валютном контроле»[4], нормативные правовые акты Президента Республики Беларусь, органов валютного регулирования и органов валютного контроля Республики Беларусь;
  • — Закон Кыргызской Республики от 05.07.1995 № 6-1 «Об операциях в иностранной валюте»[7] и нормативные акты Банка Кыргыстана.

Виды валютных ценностей по законодательству стран ЕАЭС. В странах ЕАЭС объектом валютного регулирования выступают операции с валютными ценностями, к которым, как правило, относятся национальная и иностранная валюта, внешние ценные бумаги и драгоценные металлы. Так или иначе, валютное регулирование осуществляется в отношении тех операций, которые осложнены иностранным элементом: либо операции с иностранной валютой или внешними ценными бумагами, либо операции с внутренней валютой, но с участием нерезидента, либо перемещение валютных ценностей через таможенную границу.

Понятие «валютные ценности» в странах ЕАЭС понимается следующим образом:

  • в Киргизии объектом валютного регулирования выступает валюта и валютные ценности, к которым относится не сама валюта (как национальная (киргизский сом), так и иностранная), а золото и другие драгоценные металлы, а также иные средства, владелец которых может заменить ими валюту;
  • в Беларуси к валютным ценностям относятся национальная (белорусские рубли) и иностранная валюта, внутренние и внешние ценные бумаги, а также платежные документы в иностранной и национальной валюте. Драгоценные металлы не являются валютными ценностями и не регулируются законодательством о валютном регулировании и валютном контроле. Интересно, что внутренняя валюта, внутренние ценные бумаги и внутренние платежные документы являются валютными ценностями только в том случае, если используются при совершении сделок между резидентами и нерезидентами либо перемещаются через таможенную границу Республики. Таким образом законодатель хотел очертить границу регулирования валютным законодательством;
  • в Казахстане к валютным ценностям относятся иностранная и национальная валюта (тенге), внутренние и внешние ценные бумаги и платежные документы, не имеющие номинала ценные бумаги, выпущенные нерезидентами или резидентами, а также золото в слитках. В законодательстве Казахстана имеется та же оговорка, что и в законодательстве Республики Беларусь, относительно отнесения к валютным ценностям внутренней валюты, ценных бумаг и платежных документов, а также не имеющих номинала ценных бумаг, выпущенных резидентами, — в случае совершения с ними операций между резидентами и нерезидентами, а также между нерезидентами;
  • в Армении видами имущества, считающимися валютными ценностями являются: национальная (драм) и иностранная валюта, внутренние и внешние платежные ценные бумаги, банковское золото, а также имеющие денежное выражение права и обязанности, следующие из указанных валютных ценностей. При этом оговорка о применении внутренней валюты и платежных ценных бумаг в сделках между резидентами и нерезидентами в целях отнесения их к валютных ценностям не сделана.

Валютное резидентство по законодательству стран ЕАЭС. Законодательство стран ЕАЭС относит к резидентам, как правило, индивидуальных (физических лиц) и коллективных (организаций) субъектов права, не относя, при этом, административно-территориальные образования к субъектам валютных правоотношений (исключение составляет законодательство Республики Беларусь). Законодательство всех стран ЕАЭС относит к валютным резидентам дипломатические представительства государств за рубежом.

В целях отнесения физических лиц к валютным резидентам используются различные критерии: наличие гражданства (Беларусь, Казахстан), постоянное проживание (Киргизия), нахождение в стране не менее 183 дней в течение одного календарного года (Армения), наличие центра жизненных интересов (Армения). Иностранные граждане и лица без гражданства становятся валютными резидентами стран ЕАЭС в случае выполнения ими условия постоянного проживания в этих странах.

Юридические лица являются валютными резидентами стран ЕАЭС в случае их соответствия тесту инкорпорации, т.е. в случае создания юридического лица в соответствии с законодательством страны ЕАЭС.

Законодательством стран ЕАЭС предусмотрена презумпция валютного резидентства. Валютными резидентами являются:

  • в Киргизии:
    • 1) физические лица, постоянно проживающие в Кыргызской Республике, в том числе временно находящиеся за границей. Иностранные физические лица, постоянно проживающие в Кыргызской Республике, становятся резидентами, после предоставления уведомления об иммиграции в соответствующие органы. Для отнесения физического лица к валютному резиденту соблюдение критерия наличия гражданства Кыргызской Республики не имеет значения;
    • 2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, с местонахождением в Кыргызской Республике;
    • 3) дипломатические и иные официальные представительства Кыргызской Республики, находящиеся за границей;
    • 4) филиалы и представительства иностранных юридических лиц, созданные в соответствии с законодательством Кыргызской Республики, с местонахождением в Кыргызской Республике;
    • 5) филиалы и представительства юридических лиц Кыргызской Республики, находящиеся за границей;
    • 6) Кыргызская Республика, ее административно-территориальные единицы не являются субъектами валютных правоотношений;
  • в Беларуси:
    • 1) физические лица — граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство в Республике Беларусь. При этом согласно законодательству Республики Беларусь гражданин Республики Беларусь, постоянно проживающий за ее пределами, будет являться валютным резидентом;
    • 2) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь, а также их филиалы и представительства, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
    • 3) дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
    • 4) Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь;
  • в Армении:
    • 1) публично-правовые образования не отнесены к валютным резидентам (в отличие от российского законодательства);
    • 2) для физических лиц, за исключением индивидуальных предпринимателей, критерием валютного резидентства является нахождение лица на территории республики не менее 183 дней в течение одного календарного года либо нахождение центра жизненных интересов лица на территории Республики;
    • 3) наличие гражданства Республики Армения не является критерием отнесения лица к валютным резидентам (в отличие от российского законодательства). Однако данный признак имеет значение для конкретной категории физических лиц — руководителей и иных сотрудников посольств, консульских учреждений, войсковых формирований Армении в иностранных государствах, постоянных представительств в международных организациях, а также членов их семей;
    • 4) индивидуальные предприниматели и юридические лица, их филиалы и представительства являются валютными резидентами в случае их регистрации на территории Республики;
    • 5) посольства, консульства, представительства Армении в международных организациях;
  • в Казахстане:
    • 1) для приобретения физическим лицом статуса валютного резидента должен соблюдаться критерий наличия гражданства Республики Казахстан, однако валютным законодательством предусмотрено, что к валютным резидентам не относятся те граждане Республики Казахстан, которые имеют документ на право постоянного проживания в иностранном государстве, выданный в соответствии с законодательством этого государства;
    • 2) иностранцы и лица без гражданства, имеющие документ на право постоянного проживания в Республике Казахстан;
    • 3) все юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, с местом нахождения на территории Республики Казахстан, а также их филиалы и представительства с местом нахождения в Республике Казахстан и за ее пределами;
    • 4) дипломатические, торговые и иные официальные представительства Республики Казахстан, находящиеся за пределами Республики Казахстан.

Регулирование валютных операций по законодательству стран ЕАЭС. В соответствии с подходами МВФ, выработанными в отношении возможности установления государством валютных ограничений, все валютные операции подразделяются на текущие операции и операции, связанные с движением капитала. Согласно Статьям Соглашения МВФ государства не вправе без одобрения МВФ накладывать ограничения на текущие валютные операции, т.е. покупка и продажа иностранной валюты резидентами и нерезидентами как основной вид текущих операций осуществляется без каких-либо ограничений. Единственным ограничением подобного рода операций является возможность их осуществления только с помощью специальных субъектов валютного права: в Киргизии — уполномоченных банков и обменных бюро; в Казахстане — уполномоченных банков и уполномоченных организаций (последние осуществляют свою деятельность через обменные пункты); в Беларуси — банков и небанковских кредитно-финансовых организаций, получивших лицензии на осуществление банковской деятельности; в Армении — специализированных лиц, к которым относятся банки, филиалы иностранных банков, кредитные организации и валютные дилеры, обменные пункты, организаторы торгов по купле- продаже иностранной валюты. Законодательство всех стран ЕАЭС закрепляет статус уполномоченного банка или иного лица, имеющего право на осуществление валютно-обменных операций, с наделением его необходимыми правами и обязанностями в области валютного контроля. Задачей таких лиц в странах ЕАЭС является проведение валютных операций в интересах своих клиентов при обеспечении их соответствия внутреннему валютному законодательству, а также свободная продажа и покупка иностранной валюты в своих интересах.

Еще одним ограничением проведения текущих операций может быть обязательное предъявление документа, идентифицирующего личность (в Казахстане). Предъявление данного требования возможно только при превышении установленного порогового значения в целях противодействия финансированию терроризма и легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем (например, в Киргизии). Казахским Национальным банком введено право уполномоченных банков при проведении валютных операций запрашивать учредительные документы юридических лиц.

Законодательством стран ЕАЭС установлено, что денежные обязательства должны быть выражены и оплачены в национальной валюте этих стран. Использование иностранной валюты допускается в соответствии с внутренним валютным законодательством.

Отнесение к текущим тех или иных валютных операций в странах ЕАЭС осуществляется по-разному:

  • — в Армении к текущим валютным сделкам относятся сделки и платежи между резидентом и нерезидентом по импорту или экспорту товаров, предоставлению краткосрочных кредитов и займов, их погашению и выплате по ним процентов, переводы денежных средств некоммерческого характера;
  • — в Беларуси текущими валютными операциями являются операции между резидентами и нерезидентами, предусматривающими: 1) осуществление расчетов по экспорту и (или) импорту товаров (за исключением денежных средств, ценных бумаг и недвижимого имущества), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, работ, услуг; 2) осуществление расчетов по договорам аренды (лизинга); 3) перевод и получение дивидендов и иных доходов по инвестициям; 4) операции неторгового характера, к которым в частности относятся перевод заработной платы, командировочных расходов, получение наследства и пр.;
  • — в Казахстане текущие валютные операции законодательно не закреплены, однако есть перечень валютных операций, связанных с движением капитала, к которым относятся расчеты по экспорту (импорту), финансовые займы, прямые инвестиции, участие в уставном капитале, операции с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, приобретение права собственности на недвижимость, приобретение исключительного права на объект интеллектуальной собственности, передача денежных средств и иного имущества в рамках совместной деятельности или в доверительное управление. Все остальные валютные операции по остаточному принципу являются текущими;

— в Киргизии текущими валютными операциями являются операции по осуществлению платежей только за импорт товаров и услуг, а также по выплатам процентов по займам и дивидендам по вкладам.

Сравнительно-правовое исследование понятия «текущая валютная операция» в законодательстве стран ЕАЭС показывает, что в настоящее время валютное законодательство в части регламентации текущих валютных операций не гармонизировано и в отдельных странах обнаруживается противоречие внутреннего валютного законодательства и положений Статей Соглашения МВФ. Согласно ст. XXX под платежами по текущим операциям понимаются платежи, которые производятся в целях, отличных от перевода капитала, и включают без ограничений:

  • 1) все платежи, подлежащие выплате в связи с ведением внешней торговли, иной текущей деятельности, включая услуги, а также в связи с работой обычных краткосрочных банковских и кредитных механизмов;
  • 2) платежи, подлежащие выплате в форме процентов по ссудам и в форме чистого дохода от иных инвестиций;
  • 3) выплаты умеренных сумм в счет погашения ссуд или в счет амортизации прямых инвестиций;
  • 4) умеренные суммы денежных переводов на содержание семей.

Таким образом, законодательные положения в Казахстане и Киргизии не соответствуют нормам международного валютного права в силу того, что законодатель этих стран не отнес валютные платежи по импорту и (или) экспорту товаров и услуг к текущим валютным операциям. В случае противоречия норм национального и норм международного права действуют нормы международного права.

Помимо этого, оговорка о субъектах текущих валютных операций — операции между резидентами и нерезидентами — сделана только в законодательстве Армении и Беларуси, в законодательстве Казахстана и Киргизии круг субъектов только подразумевается.

В странах ЕАЭС валютным законодательством предусмотрен особый режим расчетных и депозитных счетов, открываемых резидентами в иностранных государствах — уведомительный (Киргизия) или разрешительный (Беларусь).

Открытие банковских счетов в иностранной валюте в уполномоченных банках не ограничивается, однако такие счета подлежат либо обязательной регистрации в национальных банках стран ЕАЭС (Киргизия), либо лица — владельцы валютных счетов обязаны уведомить национальный банк об открытии такого счета (Казахстан) и информация о них должна раскрываться резидентами по запросу органов государственной власти. Обязанность по уведомлению национального банка о движении иностранной валюты на валютном счете лица может быть возложена на уполномоченный банк (Казахстан).

Открытие нерезидентами банковских счетов в иностранной или национальной валюте в уполномоченных банках стран ЕАЭС не ограничивается. Движение денежных средств на таких счетах также не подлежит ограничению.

Как правило, законодательство стран ЕАЭС предписывает все расчеты по валютным операциям проводить в безналичной форме (исключение составляет Армения), но в случае, если участником валютной операции является физическое лицо, то допускается проведение такой операции в наличной форме (Беларусь).

По общему правилу, закрепленному валютным законодательством всех стран ЕАЭС, операции в иностранной валюте между резидентами запрещены. Однако имеются исключения из общего правила, такие как использование иностранной валюты в отношениях между резидентами при осуществлении платежей из бюджета (Беларусь), если стороной валютной операции является национальный банк (Казахстан), в случае уплаты налогов в иностранной валюте (Казахстан), дарения, пожертвований, передачи на хранение, наследования, предоставления займов и пр. Как правило, такие исключения касаются операций некоммерческого характера.

В странах ЕАЭС государственные органы и национальные банки осуществляют контроль за участниками валютных правоотношений в целях обеспечения валютной дисциплины. В этой части валютное законодательство всех стран ЕАЭС имеет схожие черты. Вместе с тем законодательство Казахстана вводит два режима проведения валютных операций, неизвестных законодательству России, Армении, Беларуси и Киргизии, — режим регистрации и режим уведомления, которые включают определенные действия участников валютных операций по раскрытию информации Национальному банку Республики Казахстан о валютных операциях. Сама валютная операция осуществляется на основании валютного договора, который в случае применения соответствующего режима подлежит либо регистрации, либо уведомлению (предоставлению) в Национальный банк. Валютным договором является соглашение, учредительные документы, включая изменения и дополнения к ним, а также иные документы, на основании и (или) во исполнение которых осуществляются валютные операции. Критерием применения к валютной сделки режима регистрации или уведомления является сумма сделки, пороговое значение которой устанавливается нормативным актом Национального банка Республики Казахстан.

Согласно ст. VII Статей Соглашения МВФ государства-члены могут применять также меры контроля, которые являются необходимыми для регулирования международного движения капитала, но ни одно государство-член не имеет права применять такие меры контроля таким образом, чтобы ограничивать расчеты по текущим операциям или чрезмерно задерживать переводы средств в рамках завершения расчетов по обязательствам. В настоящей статье идет речь о возможности применения мер валютного контроля в отношении сделок, связанных с движением капитала. Как правило, законодатель стран ЕАЭС определяет круг операций, относимых к валютным операциям, связанным с движением капитала, по остаточному принципу (исключение составляет Казахстан). Согласно сводному отчету МВФ Армения осуществляет валютный контроль в отношении сделок, связанных с прямыми инвестициями в хозяйствующие субъекты, коллективным инвестированием средств, деривативами и сделок по приобретению недвижимости. Армения в наибольшей степени демонстрирует либерализацию сделок, связанных с движением капитала. Беларусь осуществляет контроль в отношении всего спектра сделок, связанных с движением капитала, предметом которых являются ценные бумаги рынка долгосрочного ссудного капитала и денежного рынка; капитальные вложения; деривативы и иные производные инструменты; коммерческие кредиты; финансовые кредиты; гарантии; прямые инвестиции; сделки с недвижимостью; частные инвестиции. В отличие от Беларуси, Казахстан и Киргизия не осуществляют контроль за сделками, предметом которых являются гарантии в иностранной валюте и выводом прямых иностранных инвестиций из хозяйствующих субъектов — резидентов.

Требование репатриации валютной выручки и требование обязательной продажи валютной выручки установлено законодательством Беларуси; требование репатриации валютной выручки — законодательством Казахстана. Киргизия и Армении не применяют данные ограничения.

Следует отметить, что законодательством Казахстана предусмотрено применение специального валютного режима в случае возникновения угрозы экономической безопасности государства. Специальным валютным режимом является такой режим проведения валютных операций, при котором применяется следующий комплекс установленных валютных ограничений:

  • 1) требование размещения без уплаты вознаграждения депозита в размере, определяемом как процент от суммы валютной операции, на установленный срок в уполномоченном банке либо в Национальном банке Республики Казахстан;
  • 2) требование получения специального разрешения Национального банка Республики Казахстан на проведение валютных операций;
  • 3) требование обязательной продажи полученной резидентами иностранной валюты;
  • 4) ограничения по использованию счетов в иностранных банках, установление срока возврата валютной выручки и лимитов на объемы, количество и валюту расчета по валютным операциям.

Регулирование перемещения валютных ценностей через таможенную граничу стран ЕАЭС. В странах ЕАЭС ввоз и вывоз таможенных ценностей осуществляется без ограничений. Возможно установление порогового значения наличной денежной суммы, не подлежащего таможенному декларированию (к примеру, в Казахстане установлено пороговое значение в 10 тыс. долл. США).

Организация валютного регулирования в странах ЕАЭС. Валютные ограничения и требования могут устанавливаться в странах ЕАЭС следующими субъектами:

  • 1) органом законодательной власти путем принятия, дополнения, изменения законодательства о валютном регулировании и валютном контроле;
  • 2) национальным банком (Киргизия, Армения (в отдельных случаях требуется согласие уполномоченного органа Правительства Армении), Беларусь, Казахстан (Национальный банк Республики Казахстан является основным органом валютного регулирования, но не единственным, проекты всех нормативных правовых актов иных органов валютного регулирования подлежат согласованию с Национальным банком Республики Казахстан));
  • 3) высшим органом исполнительной власти и иными уполномоченными органами исполнительной власти (Беларусь, Казахстан).

Организация валютного контроля в странах ЕАЭС. В странах ЕАЭС валютный контроль осуществляют центральные банки, а также орган (органы) исполнительной власти (исключение составляет Киргизия). Так или иначе, как и валютное регулирование, валютный контроль является сферой деятельности национального банка и правительства.

В Киргизии законодательством установлено, что «надзор за операциями с иностранной валюты» осуществляет центральный банк. Законодательство лаконично регламентирует данные отношения, что свидетельствует о широте полномочий центрального банка по регламентации отношений, возникающих в связи с проведением контрольных мероприятий. Исполнительная власть Киргизии лишена компетенции в валютной сфере: органом валютного регулирования также является Банк Киргизии.

В Законе Республики Казахстан «О валютном регулировании и валютном контроле» валютному контролю посвящена отдельная глава. Так же как в Российской Федерации, законодательством Казахстана выстроена система органов и агентов валютного контроля с наделением первых и вторых аналогичными российскому опыту валютного контроля функциями. Органами валютного контроля являются Национальный банк Республики Казахстан, а также государственные органы в пределах своей компетенции. Агенты валютного контроля — уполномоченные банки и уполномоченные организации, осуществляющие валютно-обменные операции на основании лицензии.

Беларусь в отличие от Киргизии и Казахстана во внутреннем законодательстве закрепляет систему органов и агентов валютного контроля, включающую в себя довольно много элементов: в Законе о валютном регулировании и валютном контроле Республики Беларусь к органам валютного контроля отнесены Совет Министров Республики Беларусь, Национальный банк, Комитет государственного контроля, Государственный таможенный комитет; к агентам валютного контроля — республиканские органы государственного управления и иные государственные организации, подчиненные Правительству Республики Беларусь, областные (Минский городской) исполнительные комитеты, таможни, банки и небанковские кредитно-финансовые организации. Заметим, что в Беларуси агентами валютного контроля являются территориальные органы валютного контроля. Сферы деятельности органов валютного контроля разграничены, соответственно, как и подотчетность агентов органам валютного контроля. Координацию деятельности всех органов валютного контроля осуществляет Комитет государственного контроля.

Армения кратко регламентирует организацию валютного контроля в Законе о валютном регулировании и валютном контроле. Законодательство Армении не устанавливает институт агентов валютного контроля, а к органам валютного контроля относит Центральный банк Республики, который осуществляет контроль за банками и иными специализированными лицами, уполномоченный орган управления государственными финансами (Министерство финансов Республики Армения), который осуществляет контроль за лицами, лицензированными данным органом, уполномоченный орган Правительства, осуществляющий контроль за иными лицами. Между тем Законом Армении о валютном регулировании и валютном контроле устанавливаются основания для привлечения к юридической ответственности за нарушения валютного законодательства.

Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле Киргизии, Казахстана и Беларуси в части применения ответственности за правонарушения в валютной сфере имеет бланкетный характер.

Валютное регулирование в странах Африки. Большинство стран Африки в своем законодательстве предусматривает те или иные формы валютных ограничений. Исключение составляют Ботсвана, Египет, Кения, Маврикий, Руанда, Уганда и Замбия. В некоторых странах Африки не осуществляется валютный контроль в отношении нерезидентов, в особенности офшор-компаний, тогда как в других странах предусмотрены специальные валютные ограничения для компаний, осуществляющих определенную деятельность, например компаний нефтегазового сектора или внутреннего судоходства в Нигерии[8].

Опыт Южно-Африканской Республики. Национальной валютой ЮАР является ранд (или рэнд) — свободно конвертируемая валюта, которая была выпущена в обращение в 1961 г. в связи с выходом ЮАР из состава Британского содружества, заменив собой южноафриканский фунт. Ранд является общей валютой для стран Единого валютного пространства — ЮАР, Лесото, Намибия, Свазиленд (the common monetary area, СМА).

Помимо ранда официальным платежным средством (правда, номинально) является южноафриканская золотая монета — крюгерранд ((South African Krugerrand). Впервые монета была выпущена в 1967 г. в целях стимулирования продажи южноафриканского золота на международном рынке. Крюгерранд содержит ровно одну унцию золота. В настоящее время крюгерранд рассматривается как памятная либо инвестиционная монета.

История валютного регулирования в ЮАР берет свое начало в 1961 г. (год выхода ЮАР из Британского содружества и выпуска ранда как национальной валюты ЮАР), введение валютных ограничений было обусловлено утечкой капитала из страны. Именно в 1961 г. принято Положение о валютном контроле, которое действует и в настоящее время. Позднее была введена система, в которой функционировало два типа валютного курса: фиксированный и плавающий — в зависимости от характера проводимой операции (текущие или капитальные инвестиционные). В отношении валютных операций инвестиционного характера (иностранные инвестиции) применялся фиксированный курс. Применение данной системы осуществлялось в два этапа — с 1979 до 1983 г. и с сентября 1985 до марта 1995 г. Повторное введение фиксированного курса в отношении инвестиционных валютных операций было обусловлено ответной реакцией ЮАР на экономические санкции США в связи с режимом апартеида (режим расовой дискриминации) в ЮАР.

В настоящее время валютное регулирование и валютный контроль осуществляются на основании Положения о валютном контроле (Exchange Control Regulations), утвержденного Правительством ЮАР 1 декабря 1961 г., с последующими изменениями. Министерство финансов наделено полномочием по изданию приказов, инструкций, правил и иных нормативных актов во исполнение Положения о валютном контроле.

Органом валютного контроля является Южно-Африканский резервный банк, который действует в интересах и от имени Министерства финансов ЮАР. Южно-Африканский резервный банк действует на основании делегирования ему Министерством финансов ЮАР своих полномочий в сфере валютного контроля. Непосредственно функцию валютного контроля реализует Управление финансового надзора Банка.

Министерство финансов ЮАР наделяет отдельные банки статусом уполномоченных банков (Authorised Dealers), т.е. банков, имеющих право на совершение валютных операций в соответствии с действующими правилами. Уполномоченные банки действуют от имени и в интересах своих клиентов.

Выработку основных направлений валютной политики осуществляет Министерство финансов ЮАР, тогда как Южно-Африканский резервный банк обеспечивает непосредственно реализацию валютной политики и принимаемых решений в области валютного регулирования и валютного контроля.

Основные валютные ограничения (правила осуществления валютных операций) для физических лицрезидентов в ЮАР:

  • 1) допустимая оборотная сумма для совершения валютных операций резидентом — физическим лицом (a single discretionary allowance) старше 18 лет составляет 1 млн рандов. Данная сумма может быть использована физическим лицом на любые цели, включая инвестиционные. Валютные операции физическими лицами — резидентами осуществляются на основании действующего документа, идентифицирующего личность, или платежной карты;
  • 2) допускаются валютно-обменные операции в туристических целях физическими лицами-резидентами, однако, не более суммы в 1 млн рандов в год как в наличной, так и безналичной форме путем перевода денежных средств на счет в банке в зарубежном государстве. В данном случае валютно-обменная операция должна быть осуществлена в срок не ранее 60 дней до отправления физического лица за рубеж. В случае если иностранная валюта туристом не была использована, он обязан осуществить обратную валютно-обменную операцию по продаже иностранной валюты в течение 30 дней с момента его возвращения в ЮАР;
  • 3) совершеннолетний налогоплательщик — валютный резидент вправе инвестировать от своего имени в объекты, находящиеся в странах за пределами Единого валютного пространства на сумму, не превышающую 10 млн рандов в течение одного календарного года без одобрения Управления финансового надзора Южно-Африканского резервного банка. В отношении инвестиций в иностранной валюте налогоплательщику должна быть выдана справка об отсутствии налоговой задолженности — a Tax Clearance Certificate (не требуется в случае, если инвестируется сумма менее 1 млн рандов). Инвестированные денежные средства впоследствии запрещено реинвестировать в странах Единого валютного пространства во избежание движения денежных средств циклического характера. Инвестиции в иностранной валюте в сумме, превышающей 10 млн рандов, требует предварительного одобрения Управления финансового надзора Южно-Африканского резервного банка;
  • 4) в ЮАР допускается открытие банковских счетов в иностранной валюте физическими лицами-резидентами;
  • 5) физические лица-резиденты вправе вывозить в качестве подарка южноафриканские золотые монеты крюгерранды в сумме не более 30 тыс. при одобрении уполномоченного банка. Нерезиденты вправе вывозить из ЮАР до 15 золотых монет при должном подтверждении таможенной декларацией;
  • 6) ввоз и вывоз национальной и иностранной валюты для физических лиц, как резидентов, так и нерезидентов ограничен суммой в 25 тыс. рандов. Для нерезидентов совершение обратной валютнообменной операции (продажа рандов) возможно только при надлежащем подтверждении банком первичной валютно-обменной операции (покупка рандов).

Законодательством ЮАР установлены требования репатриации и обязательной продажи валютной выручки. А также осуществляется валютный контроль за всем спектром сделок, связанных с движением капитала.

  • [1] URL: http://www.elibrary-areaer.imf.org/Areaer/Login/NoAccess.aspx (датаобращения: 31.12.2013).
  • [2] В скобках указана валюта страны.
  • [3] URL: http://www.parliament.am/legislation
  • [4] URL: http://www.base.spinform.ru/show
  • [5] URL: http://online.zakon.kz
  • [6] URL: http://www.base.spinform.ru/show
  • [7] URL: http://www.ved.gov.ru/exportcountries/kg
  • [8] URL: http://www.howwemadeitinafrica.coni/african-exchange-controls
 
<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>