Полная версия

Главная arrow Финансы arrow Валютное регулирование и валютный контроль

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>

Правовой статус агентов валютного контроля

Агенты представляют третий уровень системы субъектов валютного контроля, включающую:

  • 1) уполномоченные банки;
  • 2) государственную корпорацию развития «ВЭБ.РФ»;
  • 3) не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг.

Законодатель установил ограниченный круг властных субъектов, наделенных полномочиями по применению мер государственного принуждения в полном объеме. Понятие «агент валютного контроля» не подразумевает тождественности статуса таких субъектов между собой.

Наибольшим объемом властных полномочий наделены уполномоченные банки и таможенные органы.

Особенность органов исполнительной власти как агентов валютного контроля проявляется в том, что они осуществляют данную функцию только в сфере своей деятельности. Так, ФТС России вправе осуществлять валютный контроль в случае перемещения товаров и транспортных средств через таможенную границу, в том числе при перемещении валюты и валютных ценностей физическими лицами.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов большой круг документов (копий документов), связанных с проводимыми валютными операциями или открытием и ведением счетов.

Законодательство запрещает агентам валютного контроля требовать от проверяемых субъектов предоставления документов, которые непосредственно не относятся к проводимой валютной операции. При этом уполномоченные банки обязаны отказать в осуществлении валютной операции, а также в открытии счета в случае непредставления лицом затребованных в соответствии с Законом о валютном регулировании документов либо представления недостоверных документов.

Вышеперечисленные документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, то может быть представлена заверенная выписка из него. Если документы представляются в копии, агент валютного контроля имеет право потребовать представления оригинала документов для ознакомления.

Все документы, которые представляются участниками валютных операций, должны быть действительными на день представления агентам валютного контроля. Документы, исполненные полностью или в какой-либо их части на иностранном языке, должны быть по требованию агента валютного контроля надлежащим образом переведены на русский язык.

При представлении документов, исходящих от государственных органов иностранных государств, подтверждающих статус юридических лиц — нерезидентов, они должны быть легализованы для установления и засвидетельствования подлинности подписей на этих документах и соответствия их законам государства происхождения. Вместе с тем Российская Федерация является участницей ряда межправительственных соглашений, которые отменяют или существенно упрощают порядок легализации документов. К таким соглашениям относятся:

  • а) Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных документов;
  • б) Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам, заключенная в Минске 22 января 1993 г.;
  • в) двусторонние соглашения Российской Федерации с иностранными государствами о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.

В настоящее время участницами Гаагской конвенции являются более 80 стран. Согласно ст. 3 указанной Конвенции «единственной формальностью, которая может быть потребована для удостоверения подлинности подписи, качества, в котором выступало лицо, подписавшее документ, и, в надлежащем случае, подлинности печати или штампа, которыми скреплен этот документ, является проставление» стандартизированного сертификата или штампа, именуемого «апостиль». Текст апостиля может быть выполнен на языке государства, его выдавшего, однако заголовок Apostille (Convention de la Haye du 5 octobre 1961) должен быть дан на французском языке.

Минская конвенция ратифицирована всеми странами — членами СНГ. Согласно ст. 13 Конвенции «документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон изготовлены или засвидетельствованы учреждением или специально на то уполномоченным лицом в пределах их компетенции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью, принимаются на территориях других Договаривающихся Сторон без какого-либо специального удостоверения. Документы, которые на территории одной из Договаривающихся Сторон рассматриваются как официальные документы, пользуются на территориях других Договаривающихся Сторон доказательной силой официальных документов».

Уполномоченнъши банками являются кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории РФ в соответствии с лицензиями Банка России филиалы созданных в соответствии с законодательством иностранных государств кредитных организаций, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

В области валютного контроля уполномоченные банки отличаются двойственностью правового статуса. С одной стороны, уполномоченные банки являются коммерческими организациями, осуществляющими свои взаимоотношения с клиентами на договорной основе в соответствии с принципом формального юридического равенства сторон. С другой стороны, уполномоченные банки обладают властными полномочиями в сфере контроля за соблюдением клиентами банка валютного законодательства.

В соответствии с утвержденным Банком России Указанием о порядке передачи уполномоченными банками, государственной корпорацией «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)» органам валютного контроля информации о нарушениях лицами, осуществляющими валютные операции, актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования от 16.08.2017 № 4498 Уполномоченные банки (в том числе их филиалы) обязаны передавать в территориальное управление Банка России на регулярной основе информацию о выявленных нарушениях валютного законодательства (ежемесячно, не позднее третьего рабочего дня месяца, следующего за отчетным) с указанием нормативного акта, который был нарушен (пункт, часть, статья и т.д.), суммы валютной операции и даты выявленного нарушения. Передача информации осуществляется в виде электронного сообщения и включает нарушения по всем видам валютных операций, проводимых по поручению резидентов и нерезидентов (юридических и физических лиц — индивидуальных предпринимателей, физических лиц, занимающихся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой).

В соответствии с Законом о рынке ценных бумаг к профессиональным участникам рынка ценных бумаг относятся брокеры, дилеры, управляющие, клиринговые организации, регистраторы, депозитарии, организаторы торговли на рынке ценных бумаг.

Брокерами являются юридические лица, осуществляющие деятельность по совершению гражданско-правовых сделок с ценными бумагами от имени и за счет клиента (в том числе эмитента эмиссионных ценных бумаг при их размещении) или от своего имени и за счет клиента на основании возмездных договоров с клиентом.

Дилерами являются юридические лица, совершающие сделки купли- продажи ценных бумаг от своего имени и за свой счет путем публичного объявления цен покупки и (или) продажи определенных ценных бумаг с обязательством покупки и (или) продажи этих ценных бумаг по объявленным лицами, осуществляющим такую деятельность, ценам. Дилерами могут выступать только коммерческие юридические лица, включая коммерческие банки, а также государственные корпорации, если возможность осуществления дилерской деятельности установлена федеральным законом, на основании которого создана государственная корпорация.

Управляющими выступают юридические лица, осуществляющие от своего имени за вознаграждение в течение определенного срока доверительного управления переданными ему во владение и принадлежащими другому лицу в интересах этого лица или указанных этим лицом третьих лиц ценными бумагами; денежными средствами, предназначенными для инвестирования в ценные бумаги; денежными средствами и ценными бумагами, получаемыми в процессе управления ценными бумагами.

Депозитарии — это юридические лица, оказывающие услуги по хранению сертификатов ценных бумаг и (или) учету и переходу прав на ценные бумаги. Депозитарием может быть только коммерческое юридическое лицо. Контрагент депозитария называется депонентом.

На основании поручений депонента, предусмотренных депозитарным договором, депозитарий осуществляет от имени депонента любые действия с ценными бумагами (управляет, распоряжается ими и т.д.), а также несет гражданско-правовую ответственность за надлежащее хранение депонированных у него сертификатов ценных бумаг.

Держатели реестра (регистраторы) — это юридические лица, осуществляющие сбор, фиксацию, обработку, хранение и предоставление данных, составляющих систему ведения реестра владельцев ценных бумаг. При этом под системой ведения реестра владельцев ценных бумаг понимается совокупность данных, обеспечивающая идентификацию зарегистрированных в системе ведения реестра владельцев ценных бумаг номинальных держателей и владельцев ценных бумаг и учет их прав в отношении ценных бумаг, зарегистрированных на их имя, позволяющая получать и направлять информацию указанным лицам и составлять реестр владельцев ценных бумаг.

Основными задачами регистратора являются: хранение информации об эмитентах, инвесторах и номинальных держателях ценных бумаг; учет оборота ценных бумаг; выдача документов, удостоверяющих право собственности на ценные бумаги; ведение реестра владельцев ценных бумаг; информирование владельцев ценных бумаг о правах, удостоверенных ценными бумагами, о порядке и способах их осуществления; внесение в реестр инвесторов информации о залоге ценных бумаг; обеспечение доступа к информации реестра инвесторов лицам, имеющим право получать такую информацию.

Государственная корпорация развития «ВЭБ.РФ» создана и функционирует на основании Федерального закона от 17.05.2007 № 82-ФЗ О государственной корпорации развития «ВЭБ.РФ». ВЭБ.РФ является государственной корпорацией, созданной Российской Федерацией.

ВЭБ.РФ действует в целях содействия в обеспечении долгосрочного социально-экономического развития Российской Федерации и создании условий для устойчивого экономического роста, повышения эффективности инвестиционной деятельности и расширения инвестирования средств в национальную экономику посредством реализации проектов в Российской Федерации и за рубежом, в том числе с участием иностранного капитала, направленных на развитие инфраструктуры, промышленности, инноваций, особых экономических зон, защиту окружающей среды, повышение энергоэффективности, поддержку экспорта и расширение доступа российской промышленной продукции (товаров, работ, услуг) на зарубежные рынки, а также иных проектов и (или) сделок в рамках осуществления инвестиционной, внешнеэкономической, консультационной и иной предусмотренной законом деятельности.

Законодательством установлено ограничение для ВЭБ.РФ на осуществление предпринимательской деятельности. Он может заниматься приносящей доход деятельностью лишь постольку, поскольку это служит достижению ее целей и соответствует этим целям. Прибыль Внешэкономбанка, полученная по результатам его деятельности, направляется во внутренние фонды и используется исключительно для достижения вышеназванных целей. Данное положение Закона обусловлено тем, что государственная корпорация является некоммерческой организацией.

Вместе с тем ВЭБ.РФ наделен функциями коммерческих организаций, в том числе финансовых, кредитных, страховых, лизинговых организаций. В этом состоит основная особенность его правового статуса.

ВЭБ.РФ для достижения целей своей деятельности реализует разнообразные функции, в том числе:

  • 1) осуществляет финансирование проектов ВЭБ.РФ, в том числе в форме предоставления кредитов, приобретения облигаций и участия в уставных (складочных) капиталах коммерческих организаций, выдает гарантии и поручительства за третьих лиц (за исключением физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей);
  • 2) участвует в проектах ВЭБ.РФ, связанных с предоставлением и (или) организацией предоставления кредита заемщику совместно несколькими кредиторами, представляет интересы кредиторов в отношениях с заемщиком и третьими лицами в соответствии с законодательством Российской Федерации и применимым законодательством иностранного государства;
  • 3) участвует в проектах ВЭБ.РФ, основанных на принципах партнерства, совместного участия в распределении прибыли и убытков, недопустимости взимания процентов и недопустимости неясности условий договора, предусматривающих в том числе передачу с отсрочкой или рассрочкой платежа денежных средств или иного имущества или передачу имущества в будущем, либо объединение вкладов участников для вложения их в проекты ВЭБ.РФ, включая участие в управлении ими, либо выпуск ценных бумаг, либо оказание агентских услуг, в соответствии с применимым законодательством иностранного государства;
  • 4) участвует в финансировании проектов ВЭБ.РФ, предусматривающих право приобретения долей (акций) в уставном капитале заемщика или иной участвующей в реализации проектов ВЭБ.РФ организации либо предусматривающих приобретение права на имущество, созданное в результате реализации проектов ВЭБ.РФ;
  • 5) участвует в реализации проектов ВЭБ.РФ, направленных на повышение конкурентоспособности экономики Российской Федерации, в том числе в сфере высокотехнологичных производств и продукции;
  • 6) осуществляет поддержку реализации проектов в рамках утверждаемой Правительством Российской Федерации программы мер, обеспечивающей ускоренную разработку и внедрение перспективных промышленных технологий, путем участия в проведении экспертизы таких проектов, их банковского сопровождения и расчетов между их участниками, а также путем предоставления финансирования, в том числе в форме предоставления кредитов и участия в уставных (складочных) капиталах коммерческих организаций, и выдачи гарантий в целях реализации таких проектов;
  • 7) осуществляет финансовую и гарантийную поддержку экспорта российской промышленной продукции (товаров, работ, услуг), а также координирует деятельность институтов развития по вопросам поддержки экспорта российской промышленной продукции (товаров, работ, услуг) и организует их взаимодействие;
  • 8) участвует в обеспечении финансовой и гарантийной поддержки реализации промышленной продукции (товаров, работ, услуг), произведенной на территориях иностранных государств, при условии, что доля российских компонентов в указанной продукции (товарах, работах, услугах) составляет не менее 30 процентов ее себестоимости (включая стоимость выполнения сопутствующих работ (услуг), технологически обусловленных (необходимых) и неразрывно связанных с производством указанной продукции (товаров, работ, услуг);
  • 9) осуществляет лизинговые операции;
  • 10) выдает поручительства, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме, за третьих лиц (за исключением физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей), участвующих в реализации проектов ВЭБ.РФ, за кредитные организации, а также на основании решений наблюдательного совета ВЭБ.РФ за иных лиц (за исключением физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей), не участвующих в реализации проектов ВЭБ.РФ;
  • 11) осуществляет предоставление банковских гарантий по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов с учетом положений НК РФ, банковских гарантий в обеспечение исполнения обязательств третьих лиц (за исключением физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей), подлежащих обеспечению банковской гарантией в соответствии с законодательством РФ, а также банковских гарантий по уплате таможенных пошлин, налогов в соответствии с правом ЕАЭС и законодательством РФ о таможенном деле в обеспечение исполнения обязательств юридических лиц, участвующих в реализации проектов ВЭБ.РФ;
  • 12) участвует в реализации проектов ВЭБ.РФ, связанных с поддержкой производства организациями оборонно-промышленного комплекса продукции гражданского и двойного назначения;
  • 13) организует мониторинг и контроль соблюдения лицами, участвующими в проектах ВЭБ.РФ, требований, предусмотренных условиями проектов ВЭБ.РФ, а также осуществляет банковское сопровождение проектов ВЭБ.РФ;
  • 14) осуществляет банковское обслуживание бюджетных кредитов в случае, если эти кредиты предоставляются в целях поддержки экспорта российской промышленной продукции (товаров, работ, услуг), в том числе при сооружении объектов за рубежом и осуществлении поставок комплектного оборудования, выдачу банковских гарантий при участии российских организаций в международных торгах и реализации заключенных экспортных контрактов;
  • 15) организует и проводит экспертизу проектов ВЭБ.РФ, включая организацию анализа финансовых, экономических, социальных и иных показателей развития отраслей экономики, в которых реализуются проекты ВЭБ.РФ (отраслевую экспертизу), а также экспертизу инженерно-технических решений;
  • 16) осуществляет на возмездной основе деятельность в качестве инвестиционного и финансового консультанта при реализации проектов ВЭБ.РФ, в том числе структурирование финансирования проектов ВЭБ.РФ, поиск и привлечение инвесторов.

При выполнении своих функций ВЭБ.РФ осуществляет следующие банковские операции:

  • 1) открывает и ведет банковские счета:
    • а) юридических лиц, участвующих в реализации проектов ВЭБ.РФ;
    • б) юридических лиц, признаваемых в соответствии с законодательством РФ контролирующими или подконтрольными лицами юридического лица, участвующего в реализации проектов ВЭБ.РФ;
    • в) организаций ВЭБ.РФ;
    • г) российских кредитных организаций и иностранных банков, международных банков и расчетно-клиринговых центров (корреспондентские счета);
    • д) в Банке России, кредитных организациях на территории РФ, иностранных банках и международных расчетно-клиринговых центрах (корреспондентские счета);
  • 2) привлекает во вклады денежные средства юридических лиц, которым открыты счета во ВЭБ.РФ;
  • 3) размещает привлеченные денежные средства от своего имени и за свой счет;
  • 4) осуществляет переводы денежных средств по поручению юридических лиц, которым открыты счета во ВЭБ.РФ;
  • 5) осуществляет куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;
  • 6) осуществляет инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание юридических лиц, которым открыты счета во ВЭБ.РФ;
  • 7) выдает банковские гарантии юридическим лицам, участвующим в реализации проектов ВЭБ.РФ, и (или) юридическим лицам, признаваемым в соответствии с законодательством РФ контролирующими или подконтрольными лицами юридических лиц, участвующих в реализации проектов ВЭБ.РФ, институтам развития, а также на основании решений наблюдательного совета ВЭБ.РФ иным юридическим лицам, не участвующим в реализации проектов ВЭБ.РФ;
  • 8) открывает и ведет банковские счета юридических лиц, а также привлекает во вклады денежные средства юридических лиц на основании отдельных решений Правительства РФ;
  • 9) привлекает денежные средства на внутреннем и внешнем финансовых рынках, в том числе на рынке межбанковского кредитования.

В целях реализации проектов, обеспечения собственной ликвидности и управления рисками ВЭБ.РФ осуществляет на рынке ценных бумаг дилерскую, депозитарную деятельность, деятельность по управлению ценными бумагами, а также осуществляет доверительное управление денежными средствами и иным имуществом, в том числе находящимся в государственной собственности.

Правовой статус ФТС России определен постановлением Правительства РФ от 16.09.2013 № 809 «О Федеральной таможенной службе». Она является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим в соответствии с законодательством РФ функции по контролю и надзору в области таможенного дела, функции органа валютного контроля, функции по проведению транспортного контроля в пунктах пропуска через государственную границу РФ, функции по выявлению, предупреждению и пресечению преступлений и административных правонарушений, отнесенных к компетенции таможенных органов РФ, а также иных связанных с ними преступлений и правонарушений.

ФТС России обеспечивает меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма при осуществлении контроля за перемещением через таможенную границу ЕАЭС валюты государств — членов ЕАЭС, ценных бумаг и (или) валютных ценностей, дорожных чеков.

Право ФНС России осуществлять контроль и надзор за осуществлением валютных операций установлено в Положении о Федеральной налоговой службе, утвержденном постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 № 506.

ФНС России осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами (за исключением кредитных организаций, некредитных финансовых организаций, предусмотренных Законом о Банке России) и нерезидентами валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля (за исключением контроля за валютными операциями, связанными с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации), соответствием проводимых валютных операций, не связанных с перемещением товаров через таможенную границу ЕАЭС, с ввозом товаров в Российскую Федерацию и их вывозом из Российской Федерации, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением резидентами, не являющимися уполномоченными банками, обязанности уведомлять налоговые органы по месту своего учета об открытии (закрытии, изменении реквизитов) счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории РФ, и представлять отчеты о движении средств по таким счетам (вкладам).

Выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования и применять установленные законодательством меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования имеют право только органы валютного контроля (ч. 2 ст. 23 Закона о валютном регулировании). Согласно

ч. 1 ст. 23.60 КоАП рассмотрение дел об административных правонарушениях в области валютного законодательства, предусмотренных ст. 15.25 КоАП, отнесено к компетенции федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля. Поэтому налоговые органы при осуществлении валютного контроля ограничиваются выявлением случаев нарушения валютного законодательства с последующим привлечением к производству по этим делам иных органов валютного контроля.

При выявлении в ходе осуществления налоговым органом мероприятий налогового или валютного контроля нарушений, предусмотренных ст. 15.25 КоАП, должностное лицо налогового органа составляет протокол об административном правонарушении, который в течение суток с момента составления направляет в федерального органа исполнительной власти, уполномоченного в области валютного контроля, а при выявлении нарушений, предусмотренных ч. 1 ст. 19.4, ч. 1 ст. 19.5, ст. 19.6 и 19.7 КоАП, протокол об административном правонарушении направляется судье для рассмотрения дела об административном правонарушении.

 
<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>