Первичные документы, оформляемые по операциям с объектами бухгалтерского учета

Вид операции

Документы

Первичные документы, оформляемые по операциям с объектами основных средств

Поступление основных средств

При поступлении основных средств по договорам купли-продажи, мены, дарения, финансовой аренды, путем приобретения за плату денежными средствами, изготовления для собственных нужд применяются акт о приеме-передаче объектов основных средст (кроме зданий, сооружений), акт о приеме-передаче здания (сооружения), акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений). Акт утверждается руководителями организации-получателя и организации-сдатчика. Составляется в количестве не менее двух экземпляров. К акту прилагается техническая документация, относящаяся к данному объекту.

Для оформления и учета поступившего на склад оборудования с целью последующего использования его в качестве объекта основных средств применяется акт о приеме (поступлении) оборудования. Его составляет комиссия, уполномоченная на прием основных средств, в двух экземплярах. При передаче заказчиком оборудования в монтаж представителю монтажной организации применяется акт о приеме-передаче оборудования в монтаж.

Акт о выявленных дефектах оборудования оформляется при предъявлении заказчиком претензий организации — изготовителю оборудования, которое монтируется для него подрядчиком. Его подписывают заказчик, подрядчик, изготовитель.

Для оформления и учета перемещения объектов основных средств внутри организации из одного структурного подразделения (цех, отдел, участок) в другой применяется накладная на внутреннее перемещение объектов основных средств. Выписывается передающей стороной (сдатчиком) в трех экземплярах, подписывается ответственными лицами структурных подразделений получателя и сдатчика. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй — остается у лица, ответственного за сохранность объекта основных средств сдатчика, третий — передается получателю.

Для учета наличия объекта основных средств, а также учета движения его внутри организации применяются инвентарная карточка учета основных средств, инвентарная карточка группового учета объекта основных средств, инвентарная карточка учета объектов основных средств. Карточки ведутся в бухгалтерии в одном экземпляре. Записи в карточках произ

Вид операции

Документы

водятся на основании актов и сопроводительных документов (технический паспорт). Организации, имеющие небольшое количество основных средств, организуют пообъектный учет в инвентарной книге объектов основных средств

Переоценка основных средств

Решение о проведении переоценки оформляется соответствующим распорядительным документом — приказом. Составляется инвентаризационная опись основных средств, которые подлежат переоценке. Документально подтвержденные рыночные цены переоцениваемых основных средств — отчет независимого оценщика

Амортизация основных средств

Применяется ведомость расчета амортизации можно составить бухгалтерскую справку-расчет. Отражается в инвентарных карточках учета основных средств

Ремонт основных средств

Акт о приеме-сдаче отремонтированных, реконструированных, модернизированных объектов основных средств используется для оформления и учета приема-сдачи объектов основных средств из ремонта, реконструкции и модернизации. Подписывается членами приемочной комиссии или лицом, уполномоченным на приемку объектов основных средств, а также представителем организации (структурного подразделения), проводившей ремонт, реконструкцию, модернизацию. Утверждается руководителем организации или уполномоченным им лицом и сдается в бухгалтерию. Если ремонтные работы выполняет сторонняя организация, акт составляется в двух экземплярах. Первый экземпляр остается в организации, второй — передается организации, проводившей ремонт

Выбытие основных средств

Для оформления выбытия из состава основных средств при передаче (продаже, мене) другой организации применяются акт о приеме-передаче объектов основных средств (кроме зданий, сооружений), акт о приеме-передаче здания (сооружения), акт о приеме-передаче групп объектов основных средств (кроме зданий, сооружений).

Для оформления и учета списания пришедших в негодность объектов основных средств оформляется акт о списании объекта основных средств (кроме автотранспортных средств), акт о списании автотранспортных средств, акт о списании групп объектов основных средств (кроме автотранспортных средств). Составляются в двух экземплярах, подписываются членами комиссии, назначенной руководителем организации, утверждаются руководителем или уполномоченным им лицом. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй — остается у лица, ответственного за сохранность объектов основных средств, и является основанием для сдачи на склад и реализации материальных ценностей и металлолома,

Вид операции

Документы

оставшихся в результате списания. В случае списания автотранспортного средства в бухгалтерию вместе с актом также передается документ, подтверждающий снятие его с учета в ГИБДД МВД РФ

Инвентаризация основных средств

При проведении инвентаризации оформляются приказ о проведении инвентаризации. Инвентаризационная опись основных средств содержит наименование, назначение и краткая характеристика объекта, год выпуска (постройки, приобретения), инвентарный, заводской номер, номер паспорта, фактическое количество и стоимость, данные бухгалтерского учета. Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств отражает результаты инвентаризации основных средств, по которым выявлены отклонения от данных учета. Указывается наименование и краткая характеристика объекта, год выпуска (постройки, приобретения), инвентарный, заводской номер, номер паспорта, результаты инвентаризации

Первичные документы, оформляемые по операциям с объектами нематериальных активов

Поступление НМА

При поступлении НМА по договорам купли-продажи, мены, дарения, финансовой аренды, путем приобретения за плату денежными средствами, изготовления для собственных нужд, для ввода НМА в эксплуатацию оформляется акт о приеме-передаче НМА. Акт утверждается руководителями организации-получателя и организации-сдатчика. Составляется в количестве не менее двух экземпляров. К акту прилагается документация, относящаяся к данному объекту.

Для учета нематериальных активов, поступивших для использования в организации, оформляется карточка учета НМА. Указывается организация, структурное подразделение, наименование объекта, вид деятельности, счет и субсчет синтетического и аналитического учета, первоначальная стоимость, срок полезного использования, норма амортизации, дата постановки на учет, документ о регистрации, краткая характеристика объекта

Переоценка НМА

Решение о проведении переоценки оформляется соответствующим распорядительным документом — приказом. Составляется инвентаризационная опись НМА, которые подлежат переоценке. Документально подтвержденные рыночные цены НМА — отчет независимого оценщика

Обесценение НМА

Решение оформляется соответствующим распорядительным документом — приказом. Составляется инвентаризационная опись НМА, которые подлежат обесценению. Документально подтвержденные рыночные цены НМА — отчет независимого оценщика либо справка-расчет ценности использования

Вид операции

Документы

Амортизация НМА

Применяется ведомость начисления амортизации можно составить бухгалтерскую справку-расчет. Отражается в карточках учета НМА

Выбытие НМА

При передаче (продаже, мене) НМА другой организации оформляется акт о приеме-передаче НМА.

Акт списания нематериальных активов применяется для оформления и учета перемещения объектов нематериальных активов внутри организации из одного структурного подразделения (цех, отдел, участок) в другой. Выписывается передающей стороной (сдатчиком) в трех экземплярах, подписывается ответственными лицами структурных подразделений получателя и сдатчика. Первый экземпляр передается в бухгалтерию, второй — остается у лица, ответственного за сохранность объекта НМА сдатчика, третий — передается получателю.

В карточке учета НМА указывается номер и дата документа выбытия, причина выбытия, сумма выручки от реализации

Инвентаризация НМА

При проведении инвентаризации оформляются приказ о проведении инвентаризации. Инвентаризационная опись НМА содержит наименование актива, местонахождение, назначение и краткая характеристика, документ о регистрации, дата постановки на учет, стоимость по данным первичных документов и бухгалтерского учета.

Сличительные ведомости составляются в случае выявления расхождений при инвентаризации нематериальных активов. Отражается наименование и краткая характеристика объекта, год выпуска, инвентарный, заводской номер, номер паспорта, результаты инвентаризации

Первичные документы, оформляемые по операциям с сырьем и материалами

Поступление сырья и материалов

Для получения материальных ценностей для организации на ответственное лицо должна быть выписана доверенность, которая удостоверяет право на получение этих ценностей. При оприходовании сырья и материалов на склад составляются приходные ордера (в случае отсутствия расхождений количества поступивших сырья и материалов с количеством, указанным в сопроводительных документах поставщика) и акты о приемке материалов (в случае установления расхождений количества поступивших сырья и материалов с количеством, указанным в сопроводительных документах поставщика). Для оформления оприходования материалов, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений, пригодных для использования, применяется акт об оприходовании материальных ценностей, полученных при разборке и демонтаже зданий и сооружений

Вид операции

Документы

Выбытие сырья и материалов

При многоразовой в течение месяца передаче материалов в производство в пределах лимитов, установленных в соответствии с производственной программой, оформляется лимитно-заборная карта, при однократном отпуске используется требование-накладная.

При перемещении сырья и материалов из одного структурного подразделения (склада, цеха, участка) на другой склад данной организации оформляется требование-накладная на внутреннее перемещение.

При выбытии сырья и материалов с предприятия оформляется накладная на отпуск материалов на сторону.

Прочие акты и ведомости, которые применяют при выдаче и списании спецодежды, защитных средств, средств труда, отнесенных в состав материалов

Хранение материалов

Учет движения и остатков материалов в натуральном выражении ведется в карточках складского учета, которые открывают на каждый номенклатурный номер

Инвентаризация сырья и материалов

При проведении инвентаризации оформляются приказ о проведении инвентаризации, различные акты инвентаризации и инвентаризационные описи

Первичные документы, оформляемые при учете затрат на производство

Отпуск МПЗ в производство

При ежедневном отпуске материалов в пределах установленного лимита — лимитно-заборная карта. В случае отсутствия установленных лимитов отпуска материалов составляется требование-накладная на отпуск материалов

Начисление заработной платы

Основанием для начисления при повременной оплате труда является табель учета рабочего времени, при сдельной системе оплаты труда — наряд на выполненную работу. Начисление заработной платы производится в расчетной ведомости или в расчетно-платежной ведомости (кроме расчетов заработной платы, предназначена также для ее выплаты). При начислении работникам сумм по прочим основаниям (например, оплата отпуска) составляется записка-расчет

Начисление амортизации основных средств и НМА

Ведется в инвентарных карточках учета основных средств, можно составить бухгалтерскую справку-расчет

Начисление социального страхования

По выбору организации документами-основаниями могут быть:

• индивидуальная карточка учета сумм и иных вознаграждений;

Вид операции

Документы

  • • налоговые карточки сотрудников;
  • • ведомость распределения оплаты труда и отчислений на социальные нужды, резервов и страхования;
  • • бухгалтерская справка-расчет и др.

Приобретение услуг производственного характера от сторонних организаций

Оформляются актами выполненных работ, актами об оказанных услугах, приемо-сдаточными актами

Обнаружение брака на производстве

В единичных случаях составляется акт (извещение) о браке. Накопительным первичным документом за месяц может быть накопительная ведомость по браку, рапорт о забракованной продукции

Регистр по затратам, отнесенным на носитель затрат

Сводный документ, включающий все затраты, связанные с производством установленного объекта калькулирования, зависит от метода учета затрат: накопительная ведомость учета затрат, карточка заказа и пр.

Первичные

документы, оформляемые по операциям с готовой продукцией

Выпуск готовой продукции и передача ее на склад

При оприходовании готовой продукции на склад оформляется накладная на передачу готовой продукции в места хранения. Для оформления движения готовой продукции внутри предприятия используют накладную на внутреннее перемещение

Отгрузка продукции

При оформлении отпуска продукции сторонним организациям составляется товарная накладная.

При отправке продукции покупателю автомобильным транспортом оформляется товарно-транспортная накладная

При выбытии продукции в связи с порчей, потерей качества продукции, не подлежащей дальнейшей реализации, оформляется акт о списании, выбывающую продукцию по причинам боя, порчи, лома оформляют актом о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей

Хранение продукции

Учет движения и остатков продукции в натуральном выражении ведется в карточках складского учета, журнале учета движения товарно-материальных ценностей на складе, номенклатуре-ценнике

Вид операции

Документы

Инвентаризация готовой продукции

При проведении инвентаризации оформляются приказ о проведении инвентаризации, различные акты инвентаризации и инвентаризационные описи, сличительные ведомости

Первичные документы, оформляемые по операциям с товарами

Поступление товаров

Для получения материальных ценностей для организации на ответственное лицо должна быть выписана доверенность, которая удостоверяет право на получение этих ценностей. При оприходовании товаров на склад составляются акты о приемке товаров» — в случае отсутствия расхождений при приемки товаров по качеству, количеству, массе и комплектности с условиями договора и сопроводительными документами поставщика.

Акты об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей составляются в случае установления расхождений с сопроводительными документами поставщика.

Для оформления оприходования товаров, поступивших без сопроводительных документов поставщика, применяется акт о приемке товара, поступившего без счета поставщика. Для оформления приема и оприходования тары, не указанной в счете поставщика, может применяться акт об оприходовании тары, не указанной в счете поставщика

Выбытие товаров

При оформлении продажи (отпуска) товаров сторонней организации составляется товарная накладная.

При отправки товаров покупателю автомобильным транспортом оформляется товарно-транспортная накладная.

При перемещении товаров из одного структурного подразделения (склада, магазина) на другой склад данной организации оформляется накладная на внутреннее перемещение, передачу товаров, тары.

При выбытии товаров в связи с порчей, потерей качества, не подлежащих дальнейшей реализации оформляется акт о списании товаров; выбывающие товары по причинам боя, порчи, лома оформляют актом о порче, бое, ломе товарно-материальных ценностей

Хранение товаров

Учет движения и остатков товаров в натуральном выражении ведется в карточках складского учета, журнале учета движения товаров на складе, товарном ярлыке

Инвентаризация товаров

При проведении инвентаризации оформляются приказ о проведении инвентаризации, различные акты инвентаризации и инвентаризационные описи, сличительные ведомости

Вид операции

Документы

Первичные документы, оформляемые по операциям с денежными средствами

Поступление наличных денег и денежных документов

Для получения наличных денег в кассу оформляется приходный кассовый ордер, он имеет отрывную часть — квитанцию к приходному кассовому ордеру, которая отдается лицу, внесшему деньги в кассу, или подшивается к банковской выписке в случае получения наличных из банка. Аналогичный документ оформляется и для оприходования денежных документов

Выдача наличных денег и денежных документов

При выдаче наличных денег из кассы составляется расходный кассовый ордер, который подписывает лицо, получившее деньги с указанием полученной суммы прописью. При получении наличных денег от имени другой организации, необходимо представить доверенность на получение денег, которая подшивается к расходному кассовому ордеру. Собственные работники при получении наличных денежных средств под отчет, в виде ссуды, материальной помощи и т. д. должны представить заявление с резолюцией руководителя о разрешении выдать им деньги, которая также подшивается к расходному кассовому ордеру. Выдача из кассы заработной платы, премии может производиться на основании платежной ведомости, которая является сводным документом для выдачи нескольким лицам, которые ставят в ведомости свои подписи, подтверждая получение денег. К платежной ведомости необходимо составлять расходный кассовый ордер

Движение денежных средств по счетам в кредитных организациях

Основанием для бухгалтерских записей служит выписка с каждого расчетного, валютного, специального счета, которую выдает кредитная организация. Зачисление денег происходит автоматически при поступлении документов с указанием банковских реквизитов организации. Списание денежных средств производится на основании правильно и полностью заполненных распорядительных документов организации для банка, на основании документов взыскателей средств (например, ИФНС), банков. Списание средств организации может происходить на основании:

  • • платежного поручения, составленного владельцем счета, для перевода с него средств на счет лиц, чьи банковские реквизиты указаны в графе «Получатель»;
  • • аккредитива для списания со специального счета в банке, открытого под обязательство по аккредитиву, по поручению приказодателя (плательщика по аккредитиву) средства переводятся на счет получателя после представления им необходимых документов, подтверждающих выполнения условий платежа, предусмотренных аккредитивом;

Вид операции

Документы

• инкассового поручения, составленного получателем средств в случае наличия у него права предъявлять распоряжения

к банковскому счету плательщика (при расчетах по инкассо);

• чека, выписанного организацией — владельцем счета,

с распоряжением банку о переводе денежных средств чекодержателю в сумме, указанной в чеке

Инвентаризация денежных средств по счетам в кредитных организациях

При проведении инвентаризации оформляются приказ о проведении инвентаризации» и акт инвентаризации для оформления результатов

Первичные документы расчетов с поставщиками и подрядчиками

Поступление товарно-материальных ценностей от поставщика

При поставке сырья и материалов, товаров и прочих материальных ценностей поставщики выписывают накладные, содержащие кроме перечня поставленных ценностей общую сумму задолженности за них, включая налог на добавленную стоимость.

При доставке автомобильным транспортом составляются товарно-транспортные накладные.

При приемке материальных ценностей может быть выявлена недостача, порча, бой (сверх установленных норм естественной убыли). В этом случае покупателем составляется акт о приемке, в котором указывается фактически принятое количество и рассчитывается сумма задолженности перед поставщиком, включающая сумму налога на добавленную стоимость

Приемка от подрядчика выполненных работ, оказанных услуг

При приемке исполненных подрядчиком любого вида работ составляется акт о приемке выполненных работ, итоговой строкой в котором указывается сумма задолженности перед подрядчиком, включая налог на добавленную стоимость. В случае сдачи подрядчиком части (этапа) выполненных работ может составляться справка о стоимости выполненных работ и затрат, в которой выполненные работы и затраты отражаются исходя из стоимости, указанной в договоре, включая сумму налога на добавленную стоимость

Погашение задолженности перед поставщиком, выплата авансовых платежей

При перечислении денежных средств с банковских счетов основанием для бухгалтерской записи будет выписка со счета.

При оплате поставщикам наличных денежных средств (в пределах установленных лимитов наличных расчетов) составляется расходный кассовый ордер. Для получения наличных средств поставщик должен выдать уполномоченному лицу доверенность на получение денег от покупателя.

Вид операции

Документы

Другим способом оплаты наличных денежных средств можно считать оплату в кассу поставщика. Эта операция производится через уполномоченного работника фирмы-покупателя, которому по расходному кассовому ордеру выдаются из кассы под отчет наличные денежные средства. Эти средства сдаются в кассу поставщика, а уполномоченному представителю выдается отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру, которую он прикладывает к авансовому отчету, составляемому им в своей организации. При утверждении авансового отчета и происходит погашение кредиторской задолженности перед поставщиком или возникновение дебиторской задолженности в случае выплаты авансовых платежей

Неденежные расчеты с поставщиками и подрядчиками

Такой вид расчетов должен быть предусмотрен в договоре либо в дополнительном соглашении. Для подтверждения расчетов составляется бухгалтерская справка

Расчеты

с поставщиками и подрядчиками выданными векселями

В соответствии с договором или дополнительным соглашением покупатель может выдать поставщику простой или переводной вексель, который является ценной бумагой, удостоверяющей безусловное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную в нем сумму векселедержателю. (В случае переводного векселя в нем указывается плательщик по векселю.) Выдача векселя не означает погашения задолженности перед поставщиком или подрядчиком. Она переводит эту задолженность в новый вид — задолженность, обеспеченная векселем, и учитывается обособленно на отдельном субсчете счета 60. На эту операцию составляется бухгалтерская справка. Погашение задолженности перед поставщиками и подрядчиками, обусловленной векселем, происходит аналогично погашению обычной задолженности, и составляемые при этом первичные документы уже описаны в данной таблице ранее

Первичные документы расчетов с покупателями и заказчиками

Отгрузка товарно-материальных ценностей покупателям

При поставке сырья и материалов, товаров и прочих материальных ценностей организации выписывают покупателю накладные, содержащие кроме перечня поставленных ценностей общую сумму задолженности за них, включая налог на добавленную стоимость.

При доставке автомобильным транспортом составляются товарно-транспортные накладные.

В случае доставки материальных ценностей покупателям и приемке их вне территории продавца, может быть вы-

Вид операции

Документы

явлена недостача, порча, бой (сверх установленных норм естественной убыли). В этом случае покупателем составляется акт о приемке, в котором указывается фактически принятое количество и рассчитывается сумма задолженности перед продавцом, включающая сумму налога на добавленную стоимость

Приемка заказчиком выполненных работ, оказанных услуг

При приемке исполненных заказчику любого вида работ составляется акт о приемке выполненных работ, итоговой строкой в котором указывается сумма задолженности, перед заказчиком, включая налог на добавленную стоимость.

В случае сдачи заказчику части (этапа) выполненных работ может составляться справка о стоимости выполненных работ и затрат, в которой выполненные работы и затраты отражаются исходя из стоимости, указанной в договоре, включая сумму налога на добавленную стоимость

Погашение задолженности покупателями и заказчиками, получение продавцом авансовых платежей

При поступлении денежных средств на банковские счета основанием для бухгалтерской записи будет выписка со счета. При оплате покупателем наличных денежных средств в кассу продавца (в пределах установленных лимитов наличных расчетов) составляется приходный кассовый ордер. Уполномоченному лицу покупателя в этом случае выдается отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру, которая служит подтверждением оплаты.

Другим способом оплаты наличными денежными средствами можно считать получение их в кассе покупателя. Эта операция производится через уполномоченного работника фирмы-продавца, которому в фирме-покупателе по расходному кассовому ордеру выдаются из кассы наличные денежные средства. У такого уполномоченного работника должна быть доверенность на получение денег. По возвращении в организацию, которая осуществила поставку, уполномоченный работник сдает полученные им деньги в кассу. При этом ему выдается отрывная квитанция к приходному кассовому ордеру, которая подтверждает сдачу денег в кассу. В момент оприходования денег и составления приходного кассового ордера происходит погашение дебиторской задолженности покупателя или возникновение кредиторской задолженности перед покупателем в случае получения таким образом авансовых платежей от него

Неденежные расчеты с покупателями и заказчиками

Такой вид расчетов должен быть предусмотрен в договоре либо в дополнительном соглашении. Для подтверждения расчетов составляется бухгалтерская справка

Вид операции

Документы

Расчеты с покупателями и заказчиками выданными векселями

В соответствии с договором или дополнительным соглашением покупатель может выдать поставщику простой или переводной вексель, который является ценной бумагой, удостоверяющей безусловное обязательство векселедателя уплатить по наступлении срока определенную в нем сумму векселедержателю. (В случае переводного векселя в нем указывается плательщик по векселю.) Выдача векселя не означает погашения задолженности покупателем или заказчиком. Эта операция переводит эту задолженность в новый вид — задолженность, обеспеченная векселем, и учитывается у продавца обособленно на отдельном субсчете счета 62. На эту операцию составляется бухгалтерская справка. Погашение задолженности покупателей и заказчиков, обусловленной векселем, происходит аналогично погашению обычной задолженности, и составляемые при этом первичные документы, уже описаны в данной таблице ранее

Первичные документы расчетов с бюджетом по налогам и сборам

Начисление налога на добавленную стоимость

Документом, служащим основанием для принятия к вычету покупателем предъявленных поставщиком сумм налога на добавленную стоимость, является счет-фактура.

Корректировочный счет-фактура выдается продавцом в случае изменения стоимости отгруженных товаров, работ, услуг и т. д.

Принятие к вычету суммы НДС (уменьшение суммы задолженности) осуществляется в порядке, предусмотренном гл. 21 НК РФ. Все полученные счета-фактуры отражаются в налоговом регистре — книге покупок.

Для того чтобы воспользоваться правом на вычет по НДС, необходимо соблюсти ряд требований:

  • • товары, работы, услуги приняты к учету, т. е. имеются в наличии первичные документы по их принятию и соответствующие бухгалтерские записи;
  • • товары, работы, услуги приобретены для осуществления операций по деятельности, облагаемой НДС;
  • • продавцом предоставлен правильно оформленный счет-фактура.

Соответственно, при соблюдении этих условий сведения о полученных счетах-фактурах отражаются в книге покупок у покупателя.

Продавец, в свою очередь, отгружая покупателю товарноматериальные ценности, работы, услуги, выписывает счет-фактуру и регистрирует его в налоговом регистре — книга продаж

Начисление налога

При начислении сумм для уплаты этих налогов используется документ бухгалтерская справка-расчет.

Вид операции

Документы

на прибыль, налога

на имущество и пр.

В условиях ведения автоматизированного учета большинство налогов начисляются и отражаются автоматически при выполнении в программе соответствующих процедур или операций. Печатные формы документов в этом случае не формируются, так как можно ограничиться наличием экранных форм проведенных документов

Погашение задолженности перед бюджетом по налогам и сборам

При списании денежных средств с банковских счетов для уплаты налогов и сборов основанием для формирования бухгалтерских записей будет выписка со счета.

Списание денежных средств для уплаты налогов и сборов производится на основании правильно и полностью заполненных распорядительных документов организации для банка, на основании документов взыскателей средств, например, ИФНС. Списание средств организации может происходить на основании:

  • • платежного поручения, составленного владельцем счета, для перевода с него средств в бюджет на соответствующий счет казначейства;
  • • инкассового поручения, в случае наличия просроченной задолженности по налогам и сборам
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >