Совершенствование экономических и социально-трудовых отношений с целью формирования института страхования досрочных пенсий

Взаимосвязь экономических, социально-трудовых и страховых отношений с позиции профессионального риска и пенсионного страхования

В отечественной науке начиная с конца 1990-х гг. тесная связь трудовых и социальных отношений на производстве стала выражаться в терминологическом их соединении в понятии «социальнотрудовые отношения». Поэтому экономика труда может с известной долей условности трактоваться как экономика социально-трудовых отношений на уровне организаций и на уровне социума.

На уровне организаций — это отношения работников и работодателей. На уровне социума — это отношения не только наемных работников и работодателей, но и других субъектов: широкого спектра государственных структур, профсоюзов работников, объединений работодателей, организаций образования и здравоохранения, фондов пенсионного, медицинского и других видов обязательного и добровольного страхования.

Важнейшим сегментом (подсистемой) охраны труда является социальная защита работников от профессионального риска, механизмы которой могут быть представлены в следующем виде (рис. 4.1).

Конвенция МОТ № 150 «О регулировании вопросов труда: роль, функции и организация» и Рекомендация МОТ 1978 г. № 158 «О регулировании вопросов труда» определяют сферу регулирования трудовых отношений как область ответственности государства.

В соответствии со ст. 4 Конвенции МОТ № 187 «Об основах, содействующих безопасности и гигиене труда» национальная система охраны труда должна включать:

— законодательные и нормативные правовые акты, коллективные договоры в соответствующих случаях и любые другие соответствующие акты по безопасности и гигиене труда;

Рис. 4.7. Экономико-правовой и организационный механизм социальной защиты работников от профессиональных рисков

• — орган или ведомство, либо органы или ведомства, отвечающие за вопросы безопасности и гигиены труда, созданные в соответствии с национальным законодательством и практикой;
• — механизмы для обеспечения соблюдения национальных законодательных и нормативных правовых актов, включая системы инспекции;
• — меры, направленные на обеспечение сотрудничества на уровне предприятия между его руководством, работниками и их представителями в качестве основного элемента мер профилактики на производстве.

В соответствии со ст. 11—17 Рекомендации МОТ № 158 функции регулирования в сфере труда на национальном уровне рекомендуется вменять в обязанность министерствам труда и другим государственным структурам, которые должны в соответствии с национальным законодательством нести ответственность за разработку методов и процедур, обеспечивающих организации предпринимателей и трудящихся консультациями и методическими рекомендациями по вопросам политики в области занятости и условий труда.

Взаимосвязь экономических, социально-трудовых и страховых отношений в сфере досрочного пенсионного обеспечения четко прослеживается на основе концепции социального риска (разновидности профессионального риска) и пенсионного страхования.

Каждую из характеристик профессионального риска — факторы, формирующие риск (социальная, техническая и организационная системы), субъекты, воспринимающие риск (работодатели, наемные работники) и оценивающие риск (медицинские, страховые службы и организации, надзорные органы, специализированные организации), а также субъекты, управляющие риском (органы в системах институтов обязательного социального страхования, охраны и медицины труда) — важно анализировать с позиции результирующего эффекта взаимодействия существующих видов и уровней рисков, а также работников, выступающих одновременно как объектами, так и субъектами риска (рис. 4.2).

При этом для создания эффективных систем социальной защиты зачастую требуется применение пакета мер. Например, предусмотреть организацию мониторинга состояния здоровья и трудоспособности работников в рамках длительных временных периодов, что наиболее удобно организовать с помощью не индивидуальных программ личного страхования, а на основе коллективного страхования, или, как его еще называют, социального страхования.

Субъектами профессионального риска являются работодатели и работники:

— работодатели как организаторы производства и трудового процесса;

Рис. 4.2. Экономические, социально-трудовые и страховые отношения с позиции профессионального риска

— работники как ответственные лица, принимающие решения о трудовой деятельности в производствах с различными уровнями и вероятностью проявления социального риска.

Объектами профессионального риска являются работники, поскольку они испытывают на себе его проявление на протяжении всей трудовой, а зачастую и послетрудовой жизни.

Следует отметить, что работник выступает одновременно как субъектом, оценивающим и влияющим на уровень профессионального риска, так и объектом, воспринимающим воздействие фактов риска, который подлежит пенсионному страхованию.

Экономическая сущность обязательного пенсионного страхования, как отмечает Э. Г. Тучкова, «коренится в производственных отношениях и связана с реальной стоимостью рабочей силы. Стоимость рабочей силы не может определяться в развитых странах ценой лишь “живого” труда в период ее функционирования непосредственно в процессе производства. Она включает в себя и другие оплачиваемые периоды, в частности, пенсионный период жизни человека. Поэтому одним из элементов, формирующих стоимость рабочей силы, являются страховые взносы, уплачиваемые как каждым работодателем, так и работником»^[1].

Предназначение любого вида страхования состоит в возмещении материальных потерь (убытков) от неблагоприятных последствий экономических, природных, политических, социальных и других видов рисков с помощью формирования (резервирования) определенных финансовых (материальных) ресурсов и их использования при наступлении рисковых ситуаций.

Значительное разнообразие рисков, угрожающих жизнедеятельности населения, требует целевого аккумулирования страховых ресурсов и специализированных форм их управления с помощью страховых фондов, организацию которых осуществляют страховщики.

Предназначение страховых фондов состоит в оценке рисков (вероятности и финансовых издержек их последствий), разработке соответствующих организационных и финансовых процедур по привлечению (взиманию) материальных ресурсов страхователей, сохранению и их приращению, а также распределению между застрахованными (бенефициариями — получателями страховых возмещений) в системе социального страхования.

Страховой фонд как экономическая категория представляет собой резерв материальных или финансовых средств, предназначенных для возмещения ущербов неблагоприятных последствий рисков и защиты имущественного состояния граждан, работников, хозяйствующих субъектов, которые являются участниками формирования данного фонда, т. е. выступают страхователями.

При этом застрахованное лицо, если оно выступает одновременно и страхователем (наемный работник, вносящий страховые взносы), имеет право на страховую выплату только при условии наступления страхового случая. Другими словами, страхователь не может претендовать на возврат своих взносов, уплачиваемых в виде страховой премии (в случаях имущественного, личного или социального страхования), даже когда он их уплачивает длительное время (несколько лет или десятилетий), если страховой случай для него не наступил.

Но если страховой случай произошел, то страховые выплаты компенсируют страхователю последствия риска, что позволяет сохранить ему сложившиеся до этого случая материальные возможности жизнедеятельности или хозяйственной деятельности.

Экономические отношения в системе социального страхования можно классифицировать:

• • по субъектному составу — четырехсторонние: страхователи, застрахованные лица и страховщики, получатели пенсий, пособий, медицинской и реабилитационной помощи;
• • по содержанию — материальные, социально-обеспечительные и многосторонние; их участники обладают взаимными правами и обязанностями по вопросам компенсации утраты доходов, здоровья и трудоспособности;
• • по характеру — обязательные по закону, регулируемые с помощью федерального законодательства и необязательные (добровольное страхование).

Страхование всегда связано с рисковой природой наступления неблагоприятных случаев, что порождает необходимость резервирования части ресурсов заранее на постоянной основе. Для обоснования размеров страховых взносов требуется подробная и достоверная статистика рисковых ситуаций для значительного числа граждан или хозяйствующих субъектов с позиции вероятностных характеристик риска и типичных по размеру последствий.

Основополагающее значение для оценки социального (профессионального) риска имеет закон больших чисел, который выражается в том, что оценка вероятности наступления события тем надежнее, чем больше значение наблюдаемых случаев. Поэтому теория и практика любого вида страхования используют теорию вероятности, опирающуюся, в свою очередь, на статистику больших чисел. С этой целью сбор информации по страховым случаям и факторам, порождающим рисковые ситуации, выступает центральным вопросом организации статистических наблюдений, которым страховщики уделяют самое пристальное внимание.

Отношения по пенсионному страхованию, касающиеся застрахованных лиц, включают:

• • отношения по материальному обеспечению застрахованных лиц в случае наступления для них страховой ситуации (утрата трудоспособности, старость, безработица);
• • отношения по оказанию застрахованным лицам услуг медицинской и реабилитационной помощи, установления факта и степени утраты трудоспособности, юридической поддержки;
• • материальные социально-страховые обеспечительные отношения застрахованных лиц (денежные отношения, медицинские и социальные услуги) составляют суть — регулятивное ядро предмета права пенсионного страхования.

Экономическая сущность пенсионного страхования заключается в оптимальном распределении убытков:

• а) во времени (путем предварительного и постепенного аккумулирования ресурсов);
• б) в пространстве — между страхователями (с помощью перераспределения между участниками).

Таким образом, экономическая сущность пенсионного страхования состоит в перераспределении возможных экономических последствий социальных рисков во времени (в периоды трудовой и послетрудовой жизнедеятельности работников) и между субъектами трудовых отношений. С этой целью резервируется и перераспределяется часть ресурсов, предназначенных на оплату наемного труда с учетом видов социального риска.

Для раскрытия характеристик экономической природы пенсионного страхования необходимо определить основные интересы социальных субъектов, что наиболее плодотворно с позиций анализа воспроизводственных процессов — как общественных, так и рабочей силы¹.

Известно, что рабочая сила одновременно выступает как элемент производительных сил общества и как субъект экономических отношений (т. е. носителем определенных свойств общественного труда). Стоимость рабочей силы определяется стоимостью жизненных средств, необходимых для поддержания работника в общественно нормальном для данных условий состоянии жизнедеятельности, а также для поддержания его семьи^{[2] [3]}.

Заработная плата, которая является денежным выражением основной части стоимости рабочей силы для работников наемного труда, идет на непосредственное потребление, т. е. реально обеспечивает только текущие потребности существования работника и его семьи.

Как подчеркивал еще в конце XIX в. В. Г. Яроцкий, «по условиям образования величины заработной платы она не может значительно превышать минимум средств и доходов, необходимых на покрытие обыкновенных текущих расходов рабочего, а значит, из текущих заработков нельзя скопить достаточное количество средств на покрытие экстренных расходов, связанных с риском всякой работы»^[4].

В Рекомендации МОТ № 67 «Об обеспечении дохода» (1944) в п. 5 «Руководящих принципов» отмечено: «Область случаев, охватываемых обязательным социальным страхованием, должна включать в себя все случаи, в которых застрахованному лицу препятствует зарабатывать средства в жизни нетрудоспособность или неспособность получить оплачиваемую работу, или в которых это лицо умирает, оставляя находившуюся на его иждивении семью»^[5].

С макроэкономической точки зрения в системе пенсионного страхования источником финансирования выступает необходимый труд и необходимый продукт — объективная основа регулирования стоимости рабочей силы. В микроэкономическом разрезе на уровне предприятия — это часть издержек производства (себестоимости продукции) на содержание рабочей силы. Их общественно нормальный уровень определяется величиной признаваемых обществом тех или иных социальных рисков (их частоты и тяжести) и законодательно установленной меры компенсации.

На макроуровне в рамках отдельных видов социального страхования (пенсионного, медицинского и др.) на основе принципа эквивалентности обеспечивается баланс объемов страховых взносов и выплат.

На индустриальном этапе признается целесообразным такая организация оплаты наемного труда, в структуре которой выделяются две самостоятельные части:

• • непосредственно выплачиваемая работнику для удовлетворения его (и его семьи) текущих потребностей;
• • резервируемая в специальных фондах вне предприятий для удовлетворения потребностей работника (и членов его семьи) на случай утраты трудоспособности (болезнь, несчастный случай, старость), гарантирующая приемлемый уровень материального обеспечения и медицинского обслуживания застрахованных работников.

Резервируемая часть оплаты труда на случаи социальных рисков — это обязательная часть расходов по найму рабочей силы, выступающая как законодательно установленная величина, признанная государством в качестве материальной гарантии для застрахованных лиц, когда они лишены возможности иметь заработок (безработица) или утрачивают его в силу преклонного возраста, плохого состояния здоровья и в других страховых случаях.

В настоящее время в России и в других экономически развитых странах диапазон общей законодательно установленной величины затрат на все виды социального страхования составляет от 1/4 до 1/3 заработной платы наемных работников, выступающей базой для их начисления и взимания.

Экономическая природа пенсионного страхования выражается как система социально-трудовых и социально-страховых отношений работодателей, работников и государства по резервированию части оплаты труда наемных работников в специализированных страховых фондах и в использовании финансовых ресурсов этих фондов для компенсации утраты заработной платы (дохода для самозанятых работников) вследствие действия объективных по природе социальных рисков.

Справочно

Международные рекомендации о составе затрат на рабочую силу сформулированы в резолюции, принятой 11-й Международной конференцией статистиков труда (МКСТ) (октябрь 1966 г.). Международная стандартная классификация расходов на рабочую силу включает в статистическое понимание издержек на рабочую силу вознаграждения не только за выполненную работу, но ряд других статей, в том числе расходы предпринимателя на все виды обязательного социального страхования¹.

В резолюции 12-й Международной конференции статистиков труда 1973 г. в заработную плату не включаются взносы работодателей в фонды обязательного социального страхования и пенсионные системы для работников, а также суммы, полученные работниками в соответствии с этими системами^{[6] [7]}.

Такой показатель, как вознаграждение работников, который применяют в системе национальных счетов ООН, включает все выплаты заработной платы и жалованья, взносы, произведенные работодателем в фонды обязательного социального страхования, пенсионные системы в порядке страхования от несчастных случаев, страхования жизни и в аналогичные системы^[8].

Статистическое изучение затрат работодателей, связанных с использованием труда наемных работников, и полученная информация позволяют выявить особенности социальной политики организаций различных отраслей экономики и форм собственности, включая такую важную ее часть, как экономические отношения субъектов трудовых отношений по поводу обязательного и добровольного социального страхования. Для этого в соответствии с международными рекомендациями все расходы группируются в десять классификационных групп, с помощью которых анализируются удельные веса издержек на рабочую силу.

Это позволяет устанавливать взаимосвязь между различными показателями заработной платы на основе определения структуры элементов, определяющих такие системные показатели, как «заработная плата», «затраты на рабочую силу», «вознаграждение работников» и «текущий доход работника от трудовой деятельности».

Механизмы компенсации последствий социальных рисков для наемных работников организованы на основе нормативов общественной стоимости затрат на рабочую силу, включая размеры утрачиваемой заработной платы при наступлении социальных рисков. Затраты на рабочую силу в условиях рыночной экономики — одна из наиболее важных экономических категорий и ключевой показатель, характеризующий расходы на ее воспроизводство. С его помощью применительно к конкретному предприятию, отрасли, региону, стране в целом можно оценить реальные расходы на воспроизводство рабочей силы.

Сопоставительные характеристики данных расходов представляют собой метод системных оценок воспроизводства рабочей силы — т. е. наиболее рельефных общественных отношений, выражающих суть экономических и социальных проекций трудовых отношений.

Основными составляющими затрат организаций¹ на рабочую силу в России являются заработная плата (76,5 %) и расходы на обязательное социальное (пенсионное, медицинское, временной утраты трудоспособности и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) и страхование (19,6 %). Доля этих двух групп затрат по обследованным организациям составляла 96,1 %^{[9] [10]}.

Таким образом, в структуру затрат работодателя на рабочую силу включаются затраты не только на удовлетворение текущих потребностей работника, но и на его материальное обеспечение после окончания трудовой деятельности, а также на содержание детей и нетрудоспособных членов семьи. Не случайно в соответствии с принятой в международной практике системой статистического учета — системой национальных счетов (СНС) — отчисления работодателей в социальные страховые фонды учитываются в составе затрат организаций на рабочую силу.

В этой связи следует отметить, что рассмотрение затрат организаций на рабочую силу важно анализировать не только с точки зрения их структуры, которая не вызывает у специалистов особых разногласий, но и с точки зрения их абсолютных величин с позиции прожиточного уровня застрахованных работников. Это особенно актуально в условиях смены типа общественного устройства, когда возникает новый тип распределительных механизмов, в том числе связанных с возмещением затрат на рабочую силу.

Например, снижение социальных гарантий и затрат на социальную поддержку населения из централизованных государственных источников требует повышения денежных доходов работников. Эти доходы, и в первую очередь заработная плата, должны предусматривать необходимость расходов на жилье, платное медицинское обслуживание и другие виды расходов, которые отсутствовали в условиях социалистической экономики.

Социальные стандарты общественно необходимого уровня затрат на рабочую силу, рациональные и другие научно обоснованные уровни удовлетворения потребностей работников должны учитывать структуру семьи, стоимость потребительских товаров и услуг, получение качественного образования и медицинской помощи, обеспеченность жильем.

Уровень средних затрат на рабочую силу в России по сравнению с развитыми странами остается низким. Даже с учетом меньшей по сравнению с развитыми странами производительности труда в России (в 2—3 раза) разрыв в заработной плате существенен. Соответственно, база формирования страховых ресурсов остается изначально низкой.

При анализе издержек на рабочую силу можно выделить две группы затрат: прямые и косвенные. Прямые затраты включают расходы, связанные с удовлетворением потребностей работников (заработная плата, расходы на жилье, выплаты социального характера, расходы на культурно-бытовое обслуживание, профессиональное обучение и др.).

В России в 2013 г. доля прямых затрат на рабочую силу в общих затратах составляла порядка 80—82 %.

К косвенным затратам относятся средства, которые изымаются в виде страховых взносов, предназначенных на финансирование пенсий, пособий, оплату медицинской помощи.

Структура прямых и косвенных затрат работодателей на рабочую силу состоит из двух частей: одна из них поступает в непосредственное распоряжение работника, формируя его реальный текущий доход и текущие услуги от трудовой деятельности (чистая заработная плата, текущие выплаты при временной нетрудоспособности, медицинская помощь, профессиональное образование и т. д.), другая перераспределяется в виде страховых взносов на отдаленные во времени потребности — пенсии по старости, инвалидности, утрате кормильца.

Важным методологическим инструментом для понимания и анализа механизмов перераспределения выступает положение, при котором базой для определения величины платежей по обязательному социальному страхованию служит начисленная заработная плата.

Исходя из данных подходов, важнейшими характеристиками пенсионного страхования как экономической категории являются:

• • целевой характер резервирования части дохода, формируемого работодателями и работниками, предназначенного для случаев наступления социальных рисков в форме «отложенной во времени заработной платы», что позволяет учитывать предыдущий уровень доходов застрахованного;
• • увязка размеров страховых платежей с размерами заработной платы, периодичностью ее получения, периодом трудовой деятельности и продолжительностью получения страховых выплат (например, для пенсионного страхования — это средний период дожития после выхода на пенсию);
• • перераспределение финансовых ресурсов между застрахованными лицами, что основано на экономической оценке социальных рисков и включает в свой арсенал актуарные методы оценки и «раскладки» экономических последствий риска, а также механизм солидарного перераспределения ресурсов;
• • способы достижения сбалансированности всей совокупности взносов и выплат (принцип эквивалентности) отдельных видов социального страхования, механизмы которых организованы, как правило, в масштабах профессиональных групп работающих или национальных систем страхования (пенсионного, медицинского, социального и т. д.);
• • страховые платежи в системе социального страхования как часть необходимого труда и продукта, а на уровне предприятий — часть издержек производства (себестоимости продукции и услуг)^[11].

При этом пенсионное страхование предназначено для выплат в случае наступления периодов нетрудоспособности или утраты места работы и является второй по значимости после заработной платы частью затрат на рабочую силу.

Цель пенсионного страхования состоит в обеспечении воспроизводственных процессов рабочей силы и тем самым — в создании условий для бесперебойного воспроизводства на индустриальном этапе общественного развития. Другими словами, стоимостные характеристики пенсионного страхования носят объективную основу и выступают в виде части затрат на рабочую силу, примерно равную 20—25 % от объема выплачиваемой заработной платы.

Уровень и структура расходов на воспроизводство рабочей силы формируются также в зависимости от исторических и культурных традиций, социально-экономических, природно-климатических и других особенностей той или иной страны.

Предметом экономики пенсионного страхования являются экономические отношения субъектов трудовых отношений (работодателей, работников, государства) по поводу компенсации последствий социальных рисков, которые приводят к полной или частичной утрате заработков и вызывают изменение материального положения и связанного с этим социального статуса работников и их семей.

Уровень страховых выплат, обеспечивающий воспроизводство рабочей силы, определяется фондом жизненных средств, необходимых работнику в случае утраты трудоспособности или места работы. Кроме того, страховые выплаты должны компенсировать иждивенческие расходы работника, обеспечивающие постоянное воспроизводство населения во времени.

Таким образом, пенсионное страхование, так же, как и другие виды социального страхования, представляет собой особый вид экономической деятельности по перераспределению социальных рисков, связанных с трудовой деятельностью (рис. 4.3).

Рис. 4.3. Экономический механизм социального страхования

Характерными чертами экономики социального страхования служат следующие особенности его категорий и субъектных отношений:

• • объект, в качестве которого выступает заработок (доход) или часть заработка, который принимается за базу при начислении страховых взносов и исчислении размеров пенсий, пособий, определении видов и объемов медицинских и реабилитационных услуг¹;
• • виды страховых случаев, определяемые законодательно, исходя из наиболее типичных и массовых рисков утраты трудоспособности (болезнь, старость, несчастный случай и т. п.) или места работы;
• • круг страхуемых лиц — все работающие по найму работники, часть самозанятого населения (в случае его финансового участия);
• • размеры предоставляемых пособий, пенсий, виды и объемы медицинской помощи, определяемые, исходя из принципов возмещения утраченного дохода, возможности восстановления трудоспособности и сохранения здоровья;
• • источники финансирования и способы распределения страховых средств, основанные на участии работодателей^{[12] [13]} и работников в «авансовых» платежах в форме страховых взносов.

Пенсионное обеспечение — одон из ключевых для предпринимателей, которые являются плательщиками страховых взносов, составляющее в России 22 % от величины заработной платы наемного персонала. При этом законодатель ввел страховые взносы на досрочные пенсии, предоставляемые за работу во вредных и опасных условиях труда, величина которых зависит от класса (подкласса) условий труда.

• [1] См.: Тучкова Э. Г. Объективные предпосылки пенсионной реформы в Россиии их учет на первом этапе ее осуществления // Пенсионная реформа в России: оценка специалистов / под ред. В. Н. Баскакова и А. С. Орлова. М. : Актуарный информационно-аналитический центр МГТУ им. Н. Э. Баумана, 1999. С. 15.
• [2] Рабочая сила понимается в данном случае как совокупность физических и духовных способностей человека, которые используются им в процессе производстважизненных благ.
• [3] См.: Политическая экономия : словарь / под ред. О. И. Ожерельева [и др.].М., 1990. С. 423.
• [4] См.: Яроцкий В. Г. Экономическая ответственность предпринимателей. Ч. 1.СПб., 1887. С. 439—440.
• [5] См.: Конвенции и рекомендации Международной организации труда. В 2 т.Женева : МВТ, 1918—1966; 1967—2002. С. 593.
• [6] См.: Курс социально-экономической статистики : учебник / под ред. М. Г. Назарова. М. : Омега-Л, 2007. С. 340—343.
• [7] См.: Интегрированная система статистики заработной платы : методическоеруководство. М. : Федеральная служба государственной статистики, 1994. С. 45.
• [8] См.: Там же. С. 48.
• [9] Начиная с 1996 г. Федеральная служба государственной статистики России периодически проводит (один раз в три года) выборочные обследования организацийо составе затрат на рабочую силу, которые доступны для изучения. См.: Статистический бюллетень № 2 (131). М.: Федеральная служба государственной статистики,2007. С. 90—133.
• [10] См: Статистический бюллетень. М., 2007. № 2 (131). С. 99.
• [11] Для сравнения: налоги являются частью прибавочного продукта, а на уровнепредприятий — частью прибыли; в плане очередности платежей страховые отчисления всегда первичны, а налоги вторичны; в аспекте предназначения страховые платежи имеют четко обозначенную функциональную целевую ориентацию на определенные социальные нужды, а потому как бы «маркируются» и привязываютсяк характеристикам заработной платы отдельного застрахованного, а налогам присущ обезличенный и неопределенный характер — они «не маркируются»; различияимеются и по субъектам сбора: налоги собираются с юридических и физическихлиц, а страховые платежи выплачивают работодатели и работники.
• [12] Для сравнения: объектом социальной помощи выступает прожиточный минимум, а при личном страховании — индивидуально оговариваемая в договоре суммасредств.
• [13] Для сравнения: финансовым источником социальной помощи выступаютбюджеты всех уровней, а личного страхования — личные средства граждан.