Операции коммерческого банка

В результате изучения данной темы студент должен:

знать

• • виды пассивных и активных операций банка;
• • особенности активных и пассивных операций;
• • специфику комиссионных и забалансовых операций;
• • причины бурного развития комиссионных и забалансовых операций;
• • виды лизинга и факторинга;

уметь

• • объяснить отражение в балансе только активных и пассивных операций;
• • выделять источники ресурсов банка по балансу;
• • характеризовать направления деятельности банка по балансу;
• • принимать решение при выборе способа передачи банку в управление своих активов;

владеть

• • навыками составления баланса в соответствии с международными и российскими стандартами;
• • технологиями организации лизинговой и факторинговой сделок;
• • навыками оценки преимуществ и недостатков отдельных видов комиссионных и забалансовых операций.

Активные и пассивные операции банка

О чем пойдет речь?

• • Виды активных и пассивных операций.
• • Отражение активных и пассивных операций банка в его балансе.

Виды активных и пассивных операций

Современный коммерческий банк способен предоставить своим клиентам до 300 видов различных продуктов и услуг, осуществляя различные операции и сделки. В Федеральном законе «О банках и банковской деятельности» (ст. 5) представлен открытый перечень банковских операций и сделок. Однако основу банковской деятельности составляют активные и пассивные операции. Их особенность состоит в том, что эти операции банк осуществляет от своего имени и за свой счет, т. е. полностью несет ответственность по своим обязательствам перед кредиторами и вкладчиками.

Пассивные операции банка — это операции по накоплению собственного капитала и привлечению средств. С помощью пассивных операций банк формирует свои ресурсы, которые впоследствии использует для получения дохода. К пассивным операциям относятся:

• • депозитные (вкладные) операции, с помощью которых банки привлекают денежные средства юридических и физических лиц, а также средства бюджетов различных уровней на депозиты;
• • получение кредитов на межбанковском кредитном рынке (рынке МБК), на котором одни банки, в том числе и ЦБ, кредитуют другие банки;
• • эмиссионные операции банк проводит для привлечения заемных средств путем выпуска долговых ценных бумаг или для увеличения собственного капитала путем выпуска акций (акционерные банки) или дополнительного размещения паев (для банков в форме ООО).

В процессе осуществления пассивных операций у банков формируются их обязательства перед вкладчиками и кредиторами. Кроме того, банки несут процентные расходы по большинству пассивных операций, на основе которых формируются их ресурсы. Объемы различных видов пассивных операций определяют структуру пассивов банков (табл. 5.1).

Таблица 5.1

Структура пассивов российских кредитных организаций, сгруппированных по источникам средств (в % к пассивам)¹

¹ Обзор банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия). Статистические показатели. 2019. № 200. Табл. 15.

Активные операции — это операции по размещению имеющихся в распоряжении банка ресурсов. Значительная часть денежных средств размещается с целью получения процентных доходов. Другая часть — так называемые свободные резервы, которые хранятся в виде наличности, на счетах в ЦБ и на корреспондентских счетах в других кредитных организациях, необходимы для осуществления расчетов по поручению клиентов или самого банка. Часть ресурсов (собственные средства) используются для обеспечения собственной деятельности банка (приобретение материальных и нематериальных активов). К основным активным операциям относятся:

• • кредитные (ссудные) операции;
• • инвестиционные операции, среди которых выделяют:
• — размещение средств на процентные депозиты в других кредитных организациях,
• — вложение в ценные бумаги на фондовом рынке (иногда их называют фондовыми операциями). По этим операциям банки получают доход в виде процентов, дивидендов или за счет курсовой разницы ценных бумаг,
• — инвестиции в небанковские структуры с целью совместной хозяйственной деятельности. Последние операции банк может осуществлять только за счет собственных средств путем вхождения в капитал различных хозяйственных субъектов через покупку их акций или паев.

По большинству активных операций возникают обязательства перед банком тех субъектов, с которыми они осуществляются. Характер активных операций и направления размещения российскими кредитными организациями имеющихся у них ресурсов отражают данные табл. 5.2.

Активные и пассивные операции тесно связаны друг с другом. Это обусловлено одним из основных принципов деятельности банка: работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Соответственно, объем активных операций должен быть равен объему обязательств банка (привлеченные и заемные средства) и собственным средствам, или Активы = Пассивам (обязательства и собственные средства). Об этом свидетельствует справочная информация в табл. 5.1 и 5.2.

Таблица 5.2

Структура активов кредитных организаций, сгруппированных по направлениям вложений (в % к активам)¹

¹ Обзор банковского сектора Российской Федерации (интернет-версия). Статистические показатели. 2019. № 200. Табл. 14.

Банки осуществляют не только активные и пассивные операции, но и множество других операций, связанных с обслуживанием клиентов и обеспечением собственной деятельности. Как и любая организация, банк ведет бухгалтерский учет. Существует специальный план счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций, в котором каждой операции присвоен определенный код. Однако специфика активных и пассивных операций проявляется в том, что именно они в первую очередь отражаются в официально публикуемых банком бухгалтерских балансах. Кроме активных и пассивных операций в публичных бухгалтерских балансах российских банков отражаются и другие операции (внебалансовые обязательства), которые банки осуществляют от своего имени и за свой счет.