Полная версия

Главная arrow Менеджмент arrow Антикризисное управление

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>

11.6. Фиктивное и преднамеренное банкротство юридических лиц

Одной из обязанностей временного управляющего является выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства.

Законодательство, регулирующее фиктивное и преднамеренное банкротство, представлено в табл. 11.3.

Таблица 113

Нормативные правовые акты, регулирующие фиктивное и преднамеренное банкротство

Нормативный документ

Краткое содержание

Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", и. 3 ст. 10

Ответственность должника и иных лиц в деле о банкротстве

Федеральный закон от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)", абз. 8 п. 2 ст. 20

Обязанность арбитражного управляющего выявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

Уголовный кодекс РФ (УК РФ), ст. 196

Преднамеренное банкротство Меры наказания:

  • – штраф в размере от 200 тыс. до 500 тыс. руб.;
  • – штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет;
  • – принудительные работы на срок до пяти лет;
  • – лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до 200 тыс. руб. или

в размере заработной платы, или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового

УК РФ, ст. 197

Фиктивное банкротство Меры наказания:

  • – штраф в размере от 100 тыс. до 300 тыс. руб.;
  • – штраф в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;
  • – принудительные работы на срок до пяти лет;
  • – лишение свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до 80 тыс. руб. или

в размере заработной платы, или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового

Кодекс об административных правонарушениях, ст. 14.12

Фиктивное банкротство влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб. или дисквалификацию на срок от шести месяцев до трех лет. Преднамеренное банкротство влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 5 тыс. до 10 тыс. руб. или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет

Постановление Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. № 855 "Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства"

Определяет порядок проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства

Порядок проведения арбитражным управляющим проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства регламентирован постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. № 855, в соответствии с которым:

  • 1) проводится анализ документов должника за период не менее двух лет;
  • 2) проводится анализ значений и динамики коэффициентов, характеризующих платежеспособность должника, рассчитанных за исследуемый период в соответствии с установленными правилами;
  • 3) в случае установления существенного ухудшения значений двух и более коэффициентов проводится анализ выявления признаков преднамеренного банкротства, который заключается в анализе сделок должника и действий органов управления должника за исследуемый период, которые могли быть причиной такого ухудшения.

Под существенным ухудшением значений коэффициентов понимается такое снижение их значений за какой-либо квартальный период, при котором темп их снижения превышает средний темп снижения значений данных показателей в исследуемый период[1].

В ходе анализа сделок должника устанавливается соответствие сделок и действий (бездействия) органов управления должника законодательству РФ, а также выявляются сделки, заключенные или исполненные на условиях, не соответствующих рыночным условиям, послужившие причиной возникновения или увеличения неплатежеспособности и причинившие реальный ущерб должнику в денежной форме[2].

При проведении проверки наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства анализируются следующие документы должника за период не менее двух лет:

  • 1) учредительные документы;
  • 2) бухгалтерская отчетность;
  • 3) договоры, на основании которых производилось отчуждение или приобретение имущества, изменение структуры активов, увеличение или уменьшение кредиторской задолженности, и иные документы о финансово-хозяйственной деятельности должника;
  • 4) документы, содержащие сведения о составе органов управления, а также о лицах, имеющих право давать обязательные для должника указания либо возможность иным образом определять его действия;
  • 5) перечень имущества на дату подачи заявления в арбитражный суд о признании должника несостоятельным;
  • 6) список дебиторов, размер долга которых составляет 5% и более с указанием размера дебиторской задолженности по каждому дебитору на дату подачи заявления в арбитражный суд;
  • 7) справка о задолженности перед бюджетной системой с указанием раздельно размеров основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых санкций на дату подачи заявления в арбитражный суд;
  • 8) перечень кредиторов, размер долга которым составляет 5% и более с указанием размера основной задолженности, штрафов, пеней и иных финансовых санкций по каждому кредитору и срока наступления их исполнения на дату подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом), а также за период продолжительностью не менее двух лет до даты подачи заявления о признании должника несостоятельным (банкротом);
  • 9) отчеты по оценке бизнеса, имущества должника, аудиторские заключения, протоколы, заключения и отчеты ревизионной комиссии, протоколы органов управления должника;
  • 10) сведения об аффилированных лицах;
  • 11) материалы судебных процессов должника;
  • 12) материалы налоговых проверок должника;
  • 13) иные учетные документы, нормативные правовые акты, регулирующие деятельность должника.

Необходимые для проведения проверки документы запрашиваются арбитражным управляющим у кредиторов, руководителя должника, иных лиц. В случае отсутствия у должника необходимых для проведения проверки документов арбитражный управляющий обязан запросить надлежащим образом заверенные копии таких документов у государственных органов, обладающих соответствующей информацией.

Фиктивным банкротством (от лат. fictio – вымысел) в соответствии с п. 3 ст. 10 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ является обращение должника в арбитражный суд с заявлением о признании его банкротом при наличии возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме.

Фиктивное банкротство и его последствия наступают не только тогда, когда субъектом соответствующего заявления в арбитражный суд является сам должник, но также и иное лицо, указанное в Федеральном законе от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ. Недобросовестность должника заключается именно в том, что он, имея возможность рассчитаться с кредиторами, тем не менее уклоняется от этого.

В соответствии со ст. 197 УК РФ фиктивное банкротство – это преступление в сфере экономической деятельности, состоит в заведомо ложном публичном объявлении руководителем или учредителем (участником) юридического лица о несостоятельности данного юридического лица.

Преднамеренное банкротство (в соответствии со ст. 196 УК РФ) – это совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица действий (бездействия), заведомо влекущих его неспособность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

К ответственности за преднамеренное банкротство могут быть привлечены следующие лица[3]:

  • • учредители (участники) должника, так как их ответственность предопределена правом участия в высшем органе должника и принятия обязательных для него решений;
  • • собственники имущества юридического лица, которыми в соответствии с п. 2 ст. 113 и п. 8 ст. 114 ГК РФ являются собственники имуще-

ства, находящегося в хозяйственном ведении или оперативном управлении унитарного предприятия, – государство или муниципальное образование;

  • • члены коллегиальных органов управления, к которым могут быть отнесены члены совета директоров в акционерных обществах, обществах с ограниченной ответственностью, члены коллегиальных органов управления в некоммерческих организациях;
  • • члены коллегиального исполнительного органа и единоличный исполнительный орган – это правление и дирекция, а непосредственно – директор, генеральный директор, председатель правления.

  • [1] Постановление Правительства РФ от 29 апреля 2006 г. № 260 "О мерах по реализации Федерального закона “О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций”".
  • [2] Там же.
  • [3] Бочкарев А. С., Горшков В. В. Банкротство и лжебанкротство: учеб, пособие. СПб.: Политехника, 2000. С. 69.
 
<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>