Полная версия

Главная arrow Менеджмент arrow Антикризисное управление

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ

Словарь терминов

Адекватность капитала – способность и достаточность капитала поглощать непредвиденные убытки вследствие проведения рисковых операций.

Акционерное общество – коммерческая организация, уставный капитал которой разделен па определенное число акций, удостоверяющих обязательственные права участников общества (акционеров) по отношению к обществу.

Акция – эмиссионная ценная бумага, закрепляющая права ее владельца (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, участие в управлении акционерным обществом и часть имущества, остающегося после ликвидации акционерного общества (ч. 2 ст. 2 Федерального закона от 22 апреля 1996 г. № 39-ΦЗ "О рынке ценных бумаг").

Амортизация – отчисления на основе установленных законодательством методов, отражающих перенос части стоимости амортизируемого имущества, используемого при производстве товаров и услуг, на стоимость вновь созданной продукции (услуги).

Амортизационный фонд – это фонд денежных средств, создаваемый на предприятии за счет амортизационных отчислений, включаемых в себестоимость продукции.

Андеррайтинг – это подписка на первичное размещение акций какой- либо компании другой организацией, которая собирается заниматься этим размещением.

Аннуитеты – серия равновеликих платежей, получаемых или выплачиваемых через равные периоды времени в течение определенного срока. Различают обычный аннуитет, при котором выплаты производятся в конце каждого периода времени, и авансовый – платежи по которому осуществляются в начале каждого периода времени.

Арбитражный управляющий – это гражданин Российской Федерации, утверждаемый арбитражным судом для проведения процедур банкротства и осуществления иных полномочий и являющийся членом одной из саморегулируемых организаций арбитражных управляющих.

Аудиторский контроль – деятельность, осуществляемая аудиторскими организациями либо аудиторами по независимой проверке бухгалтерского учета и финансовой (бухгалтерской) отчетности организаций и индивидуальных предпринимателей.

Баланс финансовых ресурсов – прогноз формирования и использования финансовых ресурсов органов государственной власти и местного самоуправления, субъектов хозяйствования в рамках конкретной административно-территориальной единицы страны, региона, муниципального образования.

Банкротство (несостоятельность) организации – признанная арбитражным судом неспособность организации-должника (за исключением казенных предприятий, учреждений, политических партий и религиозных организаций) в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Бизнес (от англ. business (corporate) valuation) конкретная деятельность, направленная на получение дохода и организованная в рамках определенной структуры.

Бизнес-план – описание практических действий по осуществлению инвестиций (абз. 5 ст. 1 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. № 39-Φ3 "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений").

Бухгалтерская (финансовая) отчетность – информация о финансовом положении экономического субъекта на отчетную дату, финансовом результате его деятельности и движении денежных средств за отчетный период, систематизированная в соответствии с требованиями, установленными финансовым законодательством (ст. 3 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Бухгалтерский учет – формирование документированной систематизированной информации об объектах в соответствии с требованиями финансового законодательства и составление на ее основе бухгалтерской (финансовой) отчетности (п. 2 ст. 1 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете").

Бюджет – совокупность денежных отношений, возникающих между органами государственной власти и местного самоуправления, с одной стороны, и юридическими и физическими лицами – с другой, по поводу перераспределения валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства с целью образования фондов денежных средств, формируемых органами государственной власти и местного самоуправления и используемых ими на удовлетворение общественных потребностей в рамках возложенных на данные органы функций и задач.

Бюджет муниципального образования (местный бюджет) – форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего муниципального образования.

Бюджет субъекта Российской Федерации (региональный бюджет) – форма образования и расходования денежных средств в расчете на финансовый год, предназначенных для исполнения расходных обязательств соответствующего субъекта Российской Федерации.

Бюджетирование – процедура составления финансовых планов.

Бюджетирование, ориентированное на результат (БОР), – предполагает распределение бюджетных средств между бюджетополучателями и реализуемыми ими бюджетными программами с учетом или в прямой зависимости от достижения конкретных результатов предоставления услуг в соответствии со среднесрочными приоритетами социально-экономической политики и в пределах прогнозируемых на долгосрочную перспективу объемов бюджетных ресурсов.

Бюджетная инициатива – право законодательных органов и других субъектов права законодательной инициативы вносить изменения в проект бюджета, а также предлагать проекты законов, касающихся бюджетной сферы.

Бюджетная классификация – законодательно устанавливаемая по однородным признакам группировка доходов и расходов бюджета, а также источников финансирования его дефицита, используемая для составления и исполнения бюджетов и обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов всех уровней.

Бюджетная политика – составная часть финансовой политики государства, определяющая условия и принципы организации финансовых отношений при формировании доходов бюджетов, в ходе осуществления бюджетных расходов, при организации межбюджетных отношений.

Бюджетная роспись главных распорядителей бюджетных средств – документ, в котором па основе показателей утвержденного бюджета производится распределение бюджетных ассигнований по распорядителям и получателям бюджетных средств в соответствии с показателями бюджетной классификации.

Бюджетная система государства – совокупность бюджетов государственно-территориальных и административно-территориальных образований, находящихся в определенной взаимосвязи друг с другом на основе принципов, установленных законодательством.

Бюджетная система Российской Федерации – основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РФ, регулируемая нормами права совокупность федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Бюджетное законодательство – совокупность законодательных и других нормативных правовых актов, принятых на федеральном, региональном и муниципальном уровнях, которыми регулируются бюджетные правоотношения.

Бюджетное планирование – совокупность процессов, связанных с формированием бюджетных фондов, включающая составление, рассмотрение и утверждение бюджетов, а также вопросы теории и методологии их осуществления.

Бюджетное право – совокупность юридических норм, определяющих основы бюджетного устройства страны и бюджетного процесса на всех уровнях бюджетной системы.

Бюджетное устройство – организационно-правовое построение бюджетной системы, позволяющее выделить в ее составе структурные подразделения (виды бюджетов, звенья) и определить формы взаимосвязей между ними.

Бюджетное учреждение – организация, созданная органами государственной власти РФ, органами государственной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических или иных функций некоммерческого характера, деятельность которой финансируется из соответствующего бюджета или бюджета государственного внебюджетного фонда на основе сметы доходов и расходов.

Бюджетные ассигнования – бюджетные средства, предусмотренные сводной бюджетной росписью распорядителю или получателю бюджетных средств.

Бюджетные компенсации – суммы, утверждаемые и передаваемые из бюджета одного уровня в бюджет другого уровня для возмещения выпадающих доходов и покрытия дополнительных расходов, вызванных решениями органов власти другого уровня.

Бюджетные полномочия органов государственной власти (органов местного самоуправления) – установленные законодательством Российской Федерации права и обязанности органов государственной власти (органов местного самоуправления) по регулированию бюджетных правоотношений, организации и осуществлению бюджетного процесса.

Бюджетные резервы – обособленная часть денежных средств в бюджетах всех уровней, предназначенных для обеспечения бесперебойного финансирования как предусмотренных ранее, так н непредвиденных расходов, возникших внезапно и имеющих чрезвычайный или случайный характер.

Бюджетный кредит – форма финансирования бюджетных расходов, которая предусматривает предоставление средств юридическим лицам или другому бюджету на возвратной и возмездной основах.

Бюджетный механизм – совокупность методов мобилизации доходов, форм предоставления бюджетных средств и межбюджетного распределения и перераспределения средств.

Бюджетный период – срок, в течение которого действует утвержденный бюджет. В Российской Федерации бюджетный период составляет 12 мес. и длится с 1 января по 31 декабря.

Бюджетный процесс – регламентируемая нормами права деятельность органов государственной власти, местного самоуправления, других участников бюджетного процесса но составлению и рассмотрению проектов бюджетов и бюджетов государственных внебюджетных фондов, а также по контролю за их исполнением.

Бюджетный федерализм – форма организации бюджетных отношений, позволяющая органично сочетать фискальные интересы Российской Федерации, субъектов Федерации и муниципальных образований в условиях реальной самостоятельности всех бюджетов, входящих в бюджетную систему.

Бюджетный фонд – обособленная часть стоимости валового внутреннего продукта, доходов от внешнеэкономической деятельности и части национального богатства, концентрируемая в распоряжении соответствующего органа государственной власти и органа местного самоуправления и используемая для выполнения функций и задач, отнесенных к его компетенции.

Валютный риск – вероятность изменения обменных курсов валют (снижение риска – приобретение форвардных контрактов на валюту).

Вид бюджета – форма образования и расходования бюджетных ресурсов определенного органа государственной власти или органа местного самоуправления.

Вмененный доход – потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога на вмененный доход, рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины данного налога по установленной ставке.

Внебюджетные фонды – обособленная от бюджетных часть финансовых ресурсов, находящихся в распоряжении органов государственной власти и местного самоуправления, имеющих самостоятельные источники формирования и использующихся в соответствии с целевым назначением.

Внутрихозяйственный контроль – контроль, осуществляемый подразделениями и отдельными специалистами субъектов хозяйствования, выполняющими контрольные функции.

Государственные (муниципальные) гарантии – способ обеспечения гражданско-правовых обязательств, в силу которого Российская Федерация, субъект Федерации или муниципальное образование как гарант дает письменное обязательство отвечать за исполнение лицом, которому дастся государственная или муниципальная гарантия, обязательства перед третьими лицами полностью или частично.

Государственные доходы – денежные средства, зачисляемые в соответствии с действующим законодательством в бюджеты органов государственной власти разных уровней и государственные внебюджетные фонды.

Государственные и муниципальные финансы – денежные отношения, возникающие у органов государственной власти и местного самоуправления в связи с формированием и использованием денежных средств на удовлетворение социальных потребностей граждан, регулирование экономики, финансирование национальной обороны и правоохранительной деятельности, управления и других расходов государства и муниципальных образований.

Государственные расходы – денежные средства, направляемые органами государственной власти из бюджетов соответствующих уровней, государственных внебюджетных фондов на финансовое обеспечение возложенных на них задач и функций.

Денежный поток – сумма чистого дохода, амортизационных отчислений и прочих периодических поступлений или выплат, увеличивающих или уменьшающих денежные средства предприятия.

Дивиденд – 1) часть прибыли кооператива, выплачиваемая по дополнительным паям членов и паевым взносам ассоциированных членов кооператива в размере, установленном законом и уставом кооператива (абз. 15 ст. 1 Федерального закона от 8 декабря 1995 г. № 193-Φ3 "О сельскохозяйственной кооперации"); 2) любой доход, полученный акционером (участником) от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения (в том числе в виде процентов по привилегированным акциям) (п. 1 ст. 43 НК РФ).

Доход на собственный капитал – внутренняя ставка дохода на первоначальный собственный капитал, определяемая поступлениями денежных средств и выручкой от перепродажи.

Зависимое акционерное общество – общество признается зависимым, если другое (преобладающее) общество имеет более 20% голосующих акций первого общества (и. 4 ст. 6 Федерального закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ "Об акционерных обществах").

Зависимое общество – общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) хозяйственное общество имеет более 20% уставного капитала первого общества (ч. 1 и. 4 ст. 6 Федерального закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью").

Зависимое хозяйственное общество – хозяйственное общество признается зависимым, если другое (преобладающее, участвующее) общество имеет более 20% голосующих акций акционерного общества или более 20% уставного капитала общества с ограниченной ответственностью (ч. 1 ст. 106 ГК РФ).

Затраты – это денежное выражение (стоимостная оценка) общей стоимости ресурсов, используемых с какой либо целью.

Износ (в оценке) – любая потеря полезности объекта, которая приводит к снижению его рыночной стоимости, и в результате рыночная стоимость объекта становится меньше его стоимости замещения (воспроизводства).

Имущество – виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с ГК РФ (п. 2 ст. 38 ГК РФ).

Инвестиции – денежные средства, ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права, иные права, имеющие денежную оценку, вкладываемые в объекты предпринимательской и (или) иной деятельности в целях получения прибыли и (или) достижения иного полезного эффекта (ст. 1 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. № 39-Φ3 "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений").

Инвестиционный налоговый кредит – представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. Он может быть предоставлен по налогу на прибыль организации, а также по региональным и местным налогам.

Инфляционный риск – риск снижения покупательной способности денежной единицы, обусловленный непрогнозируемым ростом цеи.

Капитал организации – представляет собой накопленный запас экономических благ в форме денежных средств и реальных капитальных товаров, вовлекаемый в экономический процесс как инвестиционный ресурс и фактор производства с целью получения дохода.

Капитальные вложения – инвестиции в основной капитал (основные средства), в том числе затраты на новое строительство, расширение, реконструкцию и техническое перевооружение действующих предприятий, приобретение машин, оборудования, инструмента, инвентаря, проектно-изыскательские работы и другие затраты (ст. 1 Федерального закона от 25 февраля 1999 г. № 39-ФЗ "Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений").

Капитализация – 1) процесс получения прибыли или дохода на вложенные ранее капиталы; 2) рыночная стоимость акций и компаний; 3) метод пересчета величины дохода или прибыли от оцениваемого объекта в величину его рыночной стоимости.

Конкурсное производство – процедура банкротства, применяемая к должнику, признанному банкротом, в целях соразмерного удовлетворения требований кредиторов (ст. 2 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)").

Конкурсные кредиторы – это кредиторы по денежным обязательствам, за исключением уполномоченных органов, граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, морального вреда, имеет обязательство по выплате вознаграждения авторам результатов интеллектуальной деятельности, а также учредителей (участников) должника по обязательствам, вытекающим из такого участия.

Контроль через владение акциями – степень контроля, получаемая владельцем пакета акций, от которой зависит возможность осуществлять управление предприятием и определять направления его развития.

Контрольный пакет акций – количество акций компании, которое обеспечивает их владельцу право осуществлять контроль над деятельностью акционерного общества (считается, что контрольный пакет включает 50% акций плюс одна акция, дающих право голоса). Безусловным правом обладает владелец 75%-ного пакета голосующих акций (квалифицированного большинства голосов), но зачастую владелец меньшего пакета (25% акций плюс одна акция) может оказывать решающее влияние.

Кредиторы – это лица, имеющие по отношению к должнику права требования по денежным и иным обязательствам, уплате обязательных платежей, выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору.

Налоговый риск – это риск, обусловленный изменением налогообложения.

Налогооблагаемая стоимость – стоимость, рассчитанная на основе нормативных документов по налогообложению собственности.

Национальный доход – часть стоимости совокупного общественного продукта, остающаяся после возмещения потребленных в производстве средств.

Норма возмещения капитала – процентная ставка, по которой капитал, инвестированный в актив, подверженный износу, возмещается из дохода, получаемого от использования этого актива.

Облигация – это эмиссионная ценная бумага, закрепляющая право ее держателя на получение процентного дохода и номинальной стоимости облигации в конце срока обращения.

Оборотные активы – это активы, которые могут быть трансформированы в денежные средства в течение одного года.

Оборотные средства предприятия – это денежные средства, авансированные в оборотные активы, которые непрерывно оборачиваются в течение одного года или одного производственного цикла. Они обслуживают бесперебойный процесс производства и реализации продукции и одновременно находятся на всех стадиях данного процесса в денежной, производственной и товарной форме.

Оборотный капитал – выражает совокупность имущественных ценностей, которые обслуживают текущую операционную деятельность предприятия и полностью потребляются в течение одного производственного цикла.

Общество с ограниченной ответственностью – общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли в размерах, определенных учредительными документами.

Обычай делового оборота – сложившееся и широко применяемое в какой-либо области предпринимательской деятельности правило поведения, не предусмотренное законодательством, независимо от того, зафиксировано ли оно в каком-либо документе (п. 1 ст. 5 ГК РФ).

Опцион – это производная ценная бумага, которая предоставляет право купить или продать актив в определенном количестве в течение определенного времени по оговоренной цене.

Организация – это юридическое лицо, которое имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении обособленное имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом, имеет самостоятельный баланс или смету. Организации подразделяются на коммерческие и некоммерческие, которые могут объединяться в ассоциации или союзы.

Основные средства – это средства труда (или материально-вещественные ценности), действующие в неизменной натуральной форме в течение всего срока жизни и утрачивающие свою стоимость по частям.

Остаточная стоимость – определяется как балансовая стоимость активов за минусом начисленного износа.

Передача риска – это способ передачи риска на основе договора от одной стороны другой (например, страхование, договор факторинга; банковская гарантия и др.).

Предприятие – это самостоятельный хозяйственный субъект, созданный предпринимателем или объединением предпринимателей для производства продукции, выполнения работ и оказания услуг в целях удовлетворения общественных потребностей и получения прибыли.

Премия за контроль – денежное выражение преимущества, обусловленного владением контрольным пакетом акций.

Производственный риск – риск, обусловленный отраслевыми особенностями бизнеса.

Процедура банкротства – это совокупность мер в отношении должника, направленных на восстановление его платежеспособности или ликвидацию.

Процентный риск – это риск потерь, связанный с изменением процентных ставок.

Расходы – это часть затрат, понесенных предприятием на изготовление продукции, реализованной в данном учетном периоде. Момент перехода затрат в состояние расходов определяется моментом отгрузки продукции.

Регулирующий орган – федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий контроль за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих. В соответствии с постановлением Правительства РФ от 3 февраля 2005 г. № 52 "О регулирующем органе, осуществляющем контроль за деятельностью саморегулируемых организаций арбитражных управляющих" в качестве регулирующего органа определена Федеральная регистрационная служба.

Риск – это вероятность наступления неблагоприятной ситуации в ходе реализации планов и осуществления финансово-хозяйственной деятельности предприятия.

Рыночная стоимость – это наиболее вероятная цена при осуществлении сделки между типичным продавцом и типичным покупателем с учетом конкретной ситуации на рынке на конкретную дату.

Рыночная цена – денежная сумму, фактически выплаченная в сделке.

Саморегулирование – самостоятельная и инициативная деятельность, которая осуществляется субъектами предпринимательской или профессиональной деятельности и содержанием которой является разработка и установление стандартов и правил указанной деятельности, а также контроль за соблюдением требований указанных стандартов и правил (ст. 2 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 315 "О саморегулируемых организациях").

Саморегулируемая организация арбитражных управляющих (СРО арбитражных управляющих) – это некоммерческая организация, которая основала на членстве, создана гражданами Российскй Федерации, сведения о которой включены в единый государственный реестр саморегулируемых организаций арбитражных управляющих и целями деятельности которой являются регулирование и обеспечение деятельности арбитражных управляющих.

Саморегулируемые организации – некоммерческие организации, созданные в целях саморегулирования, основанные на членстве, объединяющие субъектов предпринимательской деятельности, исходя из единства отрасли производства товаров (работ, услуг) или рынка произведенных товаров (работ, услуг) либо объединяющие субъектов профессиональной деятельности определенного вида (ст. 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г. № 315 "О саморегулируемых организациях").

Сделки – действия граждан и юридических лиц, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей (ст. 153 ГК РФ).

Себестоимость продукции (работ, услуг) – это выраженные в денежной форме затраты всех видов ресурсов, используемых непосредственно в процессе изготовления и реализации продукции и выполнения работ, а также для сохранения и улучшения условий производства и его совершенствования за определенный период времени.

Сервитут – право ограниченного пользования чужим объектом недвижимого имущества, например, для прохода, прокладки и эксплуатации необходимых коммуникаций и иных нужд, которые не могут быть обеспечены без установления сервитута (абз. 5 ст. 1 Федерального закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним").

Совокупный общественный продукт (СОП) – стоимость материальных благ, созданных в обществе за определенный период времени (чаще – год).

Стоимость воспроизводства – это стоимость точной копии объекта имущества, приобретаемой или воспроизводимой в настоящее время по ныне действующим ценам.

Стоимость действующего предприятия – это стоимость всего имущественного комплекса функционирующего предприятия (включая нематериальные активы) как единого целого.

Стоимость капитала – это процентное отношение общей суммы средств, которую необходимо уплатить за использование определенного объема капитала к объему этого капитала.

Страновой риск – это риск, который связан с социально-экономической и политической обстановкой в отдельной стране.

Трансакционный риск – это операционный риск, связанный с конкретной операцией.

Уполномоченные органы – федеральные органы исполнительной власти, органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации, а также органы местного самоуправления, уполномоченные представлять в деле о банкротстве и процедурах банкротства требования по денежным обязательствам соответственно Российской Федерации, субъектов Федерации и муниципальных образований.

Уставный капитал – это капитал, определяющий минимальный размер имущества предприятия, гарантирующего интересы его кредиторов.

Финансовое планирование – это вид управленческой деятельности, направленной па разработку системы финансовых планов и плановых (нормативных) показателей по обеспечению развития организации необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности ее финансово-хозяйственной деятельности.

Финансовый инструмент – это любой контракт, по которому происходит одновременное увеличение финансовых активов одной организации и финансовых обязательств долгового или долевого характера другой организации (Международный стандарт финансовой отчетности – МСФО 32).

Финансовый менеджмент – это специфическая область управленческой деятельности, связанная с целенаправленной организацией денежных потоков предприятия, формированием капитала, денежных доходов и фондов, необходимых для достижения стратегических целей развития предприятия.

Финансовый метод – это способ воздействия финансовых рычагов на финансовые отношения.

Финансовый механизм предприятия – это совокупность финансовых методов, финансовых рычагов и форм организации финансовых отношений, посредством которых осуществляется образование, распределение и использование финансовых ресурсов предприятия и достигается воздействие на социально-экономическое развитие.

Финансовый план – это обобщающий плановый документ, отражающий поступление и расходование денежных средств на текущий (до одного года) и долгосрочный (свыше одного года) периоды.

Фьючерсный контракт – это производный финансовый инструмент – договор купли-продажи базового актива в определенный срок, заключаемый на бирже по цене, действующей в момент заключения договора.

Хеджирование – это метод, который позволяет нейтрализовать риски по операциям с ценными бумагами, валютой, реальными активами за счет создания фондов и резервов.

Цена – денежная форма выражения стоимости объекта в конкретных условиях спроса и предложения на него.

Экономические услуги – услуги, которыми обмениваются экономические единицы в процессе своего функционирования. В системе национальных счетов делятся на материальные (услуги по обслуживанию производственной деятельности – торговля, транспорт, складское хозяйство, менеджмент, маркетинг, консалтинг, инжиниринг и т.д.) и нематериальные (управление, оборона, финансы, образование, здравоохранение и т.д.).

 
<<   СОДЕРЖАНИЕ