Полная версия

Главная arrow Бухучет и аудит arrow Бюджетный учет и отчетность

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>

11.11. Раскрытие сведений о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности

Отчет о движении денежных средств (форма 0503123) составляется финансовым органом на 1 января года, следующего за отчетным, на основании:

  • а) данных о движении денежных средств на едином счете бюджета, открытом в органе, осуществляющем кассовое обслуживание исполнения бюджета;
  • б) данных, представленных главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета, главными администраторами доходов бюджета о движении денежных средств на счетах в рублях и иностранной валюте, открытых в кредитных организациях, по состоянию на 1 января года, следующего за отчетным.

Отчет о движении денежных составляется в разрезе кодов КОСГУ, в нем отражаются показатели: бюджетной деятельности (гр. 4); приносящей доход деятельности (гр. 5); итоговые показатели (гр. 6).

Отчет состоит из трех разделов: "Поступления", "Выбытия" и "Изменение остатков средств". Для наглядности расшифровка расчетов приведена в самом отчете. Форма Отчета о движении денежных средств представлена в табл. 11.12.

1. ПОСТУПЛЕНИЯ

Наименование показателя

Код строки

Код по КОСГУ

Бюджетная деятельность

Приносящая доход деятельность

Итого

1

2

3

4

5

в

ПОСТУПЛЕНИЯ

010 = 020 + 130 + 150

Поступления по текущим операциям – всего

020 = 030 + 040 + 050 + 060 + + 070 + 080 + 110 + 120

100

в том числе: по налоговым доходам

030

110

Сумма показателей по коду КОСГУ 110 "Налоговые доходы"

X

не заполняется

по доходам от собственности

040 = сумма показателей по коду КОСГУ 120 "Доходы от собственности"

120

по доходам от оказания платных услуг (работ)

050 = сумма показателей по коду КОСГУ 130 "Доходы от оказания платных услуг, работ"

130

по суммам принудительного изъятия

060

140

Сумма показателей по коду КОСГУ 140 "Суммы принудительного изъятия"

X

не заполняется

по безвозмездным поступлениям от бюджетов

070 = 071 + 072 + 073

150

из них:

от других бюджетов БС РФ

071

151

Сумма показателей по коду КОСГУ 151 "Поступления от других бюджетов БС РФ"

X

не заполняется

от наднациональных организаций и правительств иностранных государств

072

152

Сумма показателей по коду КОСГУ 152 "Поступления от наднациональных организаций и правительств иностранных государств"

X

не заполняется

от международных финансовых организаций

073

153

Сумма показателей по коду КОСГУ 153 "Поступления от международных финансовых организаций"

X

не заполняется

от взносов на социальные нужды

080

160

Сумма показателей по коду КОСГУ 160 "Страховые взносы на обязательное социальное страхование"

X

не заполняется

от операций с активами

110 = 111 + 112

170

из них:

от переоценки активов

111 = сумма показателей по коду КОСГУ 171 "Доходы от переоценки активов"

171

чрезвычайные доходы от операций с активами

112 = сумма показателей по коду КОСГУ 173 "Чрезвычайные доходы от операций с активами"

173

по прочим доходам

120 = сумма показателей по коду КОСГУ 180 "Прочие доходы"

180

Поступления от инвестиционных операций – всего

130 = сумма по строке 140

в том числе:

от реализации нефинансовых активов:

140 = 141 + 142 + 143 + 144

400

из них:

основных средств

141

410

Сумма показателей по коду КОСГУ 410 "Уменьшение стоимости основных средств"

X

не заполняется

нематериальных активов

142

420

Сумма показателей по коду КОСГУ 420 "Уменьшение стоимости нематериальных активов"

X

не заполняется

непроизведенных активов

143

430

Сумма показателей по коду КОСГУ 430 "Уменьшение стоимости непроизведенных активов"

X

не заполняется

материальных запасов

144 = сумма показателей по коду КОСГУ 440 "Уменьшение стоимости материальных запасов"

440

Поступления от финансовых операций – всего

150 = 160 + 180

в том числе:

с финансовыми активами:

160 = 161 + 162 + 163 + 164

600

из них:

от реализации ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале

161 = сумма показателей по коду КОСГУ 620 "Уменьшение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале"

620

от реализации акций и иных форм участия в капитале

162 = сумма показателей по коду КОСГУ 630 "Уменьшение стоимости акций и иных форм участия в капитале"

630

от возврата бюджетных ссуд и кредитов

163 = сумма показателей по коду КОСГУ 640 "Уменьшение задолженности по бюджетным ссудам и кредитам"

640

с иными финансовыми активами

164 = сумма показателей по коду КОСГУ 650 "Уменьшение стоимости иных финансовых активов"

650

от осуществления заимствований

180 = 181 + 182

700

из них:

в виде внутреннего государственного (муниципального) долга

181 = сумма показателей по коду КОСГУ 710 "Увеличение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу"

710

в виде внешнего госдолга

182 = сумма показателей по коду КОСГУ 720 "Увеличение задолженности по внешнему государственному долгу"

720

2. ВЫБЫТИЯ

Наименование показателя

Код строки

Код

по КОСГУ

Бюджетная деятельность

Приносящая доход деятельность

Итого

1

2

3

4

5

6

ВЫБЫТИЯ

210 = 220 + 310 + 330

Выбытия по текущим операциям – всего

220 = 230 + 240 + 250 + 260 + + 270 + 280 + 290 + 300

200

в том числе: за счет оплаты труда и начислений на выплаты по оплате труда

230 = 231 + 232 + 233

210

из них:

за счет заработной платы

231 = сумма показателей по коду КОСГУ 211 "Заработная плата"

211

за счет прочих выплат

232 = сумма показателей по коду КОСГУ 212 "Прочие выплаты"

212

за счет начислений на выплаты по оплате труда

233 = сумма показателей по коду КОСГУ 213 "Начисления на выплаты по оплате труда"

213

за счет приобретения работ, услуг

240 = 241 + 242 + 243 + + 244 + 245 + 246

220

из них: услуг связи

241 = сумма показателей по коду КОСГУ 221 "Услуги связи"

221

транспортных услуг

242 = сумма показателей по коду КОСГУ 222 "Транспортные услуги"

222

коммунальных услуг

243 = сумма показателей по коду КОСГУ 223 "Коммунальные услуги"

223

арендной платы за пользование имуществом

244 = сумма показателей по коду КОСГУ 224 "Арендная плата за пользование имуществом"

224

работ, услуг по содержанию имущества

245 = сумма показателей по коду КОСГУ 225 "Работы, услуги по содержанию имущества"

225

прочих работ, услуг

246 = сумма показателей по коду КОСГУ 226 "Прочие работы, услуги"

226

за счет обслуживания долговых обязательств

250 = 251 + 252

230

из них:

внутреннего долга

251 = сумма показателей по коду КОСГУ 231 "Обслуживание внутреннего долга"

231

внешнего долга

252 = сумма показателей по коду КОСГУ 232 "Обслуживание внешнего долга"

232

за счет безвозмездных перечислений организациям

260 = 261 + 262

240

из них:

за счет перечислений государственным и муниципальным организациям

261 = сумма показателей по коду КОСГУ 241 "Безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям"

241

за счет перечислений организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций

262 = сумма показателей по коду КОСГУ 242 "Безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций"

242

за счет безвозмездных перечислений бюджетам

270 = 271 + 272 + 273

250

из них:

за счет перечислений другим бюджетам БС РФ

271

251

Сумма показателей по коду КОСГУ 251 "Перечисления другим бюджетам БС РФ"

X

не заполняется

за счет перечислений наднациональным организациям и правительствам иностранных государств

272 = сумма показателей по коду КОСГУ 252 "Перечисления наднациональным организациям и правительствам иностранных государств"

252

за счет перечислений международным организациям

273 = сумма показателей по коду КОСГУ 253 "Перечисления международным организациям"

253

за счет социального обеспечения

280 = 281 + 282 + 283

260

из них:

за счет пенсий, пособий и выплат по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения

281

261

Сумма показателей по коду КОСГУ 261 "Пенсии, пособия и выплаты по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения"

X

не заполняется

за счет пособий по социальной помощи населению

282 = сумма показателей по коду КОСГУ 262 "Пособия по социальной помощи населению"

262

за счет пенсий, пособий, выплачиваемых организациям сектора государственного управления

283 = сумма показателей по коду КОСГУ 263 "Пенсии, пособия, выплачиваемые организациями сектора государственного управления"

263

за счет операций с активами

290 = сумма по строке 291

270

из них:

за счет чрезвычайных расходов по операциям с активами

291 = сумма показателей по коду КОСГУ 273 "Чрезвычайные расходы по операциям с активами"

273

за счет прочих расходов

300 = сумма показателей по коду КОСГУ 290 "Прочие расходы"

290

Выбытия по инвестиционным операциям – всего:

310 = сумма по строке 320

в том числе:

на приобретение нефинансовых активов:

320 = 321 + 322 + 323 + 324

300

из них:

основных средств

321 = сумма показателей по коду КОСГУ 310 "Увеличение стоимости основных средств"

310

нематериальных активов

322 = сумма показателей по коду КОСГУ 320 "Увеличение стоимости нематериальных активов"

320

непроизведенных активов

323 = сумма показателей по коду КОСГУ 330 "Увеличение стоимости непроизведенных активов"

330

материальных запасов

324 = сумма показателей по коду КОСГУ 340 "Увеличение стоимости материальных запасов"

340

Выбытия по финансовым операциям – всего:

330 = 340 + 350

в том числе:

с финансовыми активами:

340 = 341 + 342 + 343 + 344

500

из них:

по приобретению ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале

341 = сумма показателей по коду КОСГУ 520 "Увеличение стоимости ценных бумаг, кроме акций и иных форм участия в капитале", показатель отражается в положительном значении

520

по приобретению акций и иных форм участия в капитале

342 = сумма показателей по коду КОСГУ 530 "Увеличение стоимости акций и иных форм участия в капитале"

530

по предоставлению бюджетных кредитов

343 = сумма показателей по коду КОСГУ 540 "Увеличение задолженности по бюджетным кредитам", показатель отражается в положительном значении

540

с иными финансовыми активами

344 = сумма показателей по коду КОСГУ 550 "Увеличение стоимости иных финансовых активов", показатель отражается в положительном значении

550

на погашение государственного (муниципального) долга

350 = 351 + 352

800

из них:

на погашение внутреннего долга

351 = сумма показателей по коду КОСГУ 810 "Уменьшение задолженности по внутреннему государственному (муниципальному) долгу", показатель отражается в положительном значении

810

на погашение внешнего долга

352 = сумма показателей по коду КОСГУ 820 "Уменьшение задолженности по внешнему государственному долгу", показатель отражается в положительном значении

820

3. ИЗМЕНЕНИЕ ОСТАТКОВ СРЕДСТВ

Наименование показателя

Код строки

Код

по КОСГУ

Бюджетная деятельность

Приносящая доход деятельность

Итого

1

2

3

4

5

в

Изменение остатков средств – всего:

380 = 381 + 382

в том числе:

поступление денежных средств

381

510

(Показатели, отраженные по стр. 710 гр. 6 консолидированного Отчета +

+ по стр. 710 гр. 6 консолидированного Отчета, представленных на отчетную дату) - Показатель по стр. 720 гр. 7 консолидированного Отчета

Показатели по стр. 710 гр. 5 консолидированного Отчета + по стр. 710 гр. 6 консолидированных Отчетов, представленных на отчетную дату

выбытие денежных средств

382

610

(Показатели по стр. 720 гр. 6 консолидированного Отчета + по стр. 720 гр. 6 консолидированных Отчетов, представленных на отчетную дату) - Показатель по стр. 710 гр. 7 консолидированного Отчета

Сумма показателей по стр. 720 гр. 6 консолидированных Отчетов, представленных на отчетную дату, при условии соответствия данных о кассовом исполнении, отраженных по соответствующим разделам в гр. 5 консолидированных Отчетов, с данными гр. 5 консолидированного Отчета

 
<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>