19.2. Документооборот и корреспонденция счетов по счету 030400000 "Прочие расчеты с кредиторами"

Содержание хозяйственной операции

Первичные

документы

Бухгалтерские записи

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение

Суммы, поступившие во временное распоряжение учреждения

Справка

• 3 20100 610 "Денежные средства учреждения" (320111610,320121610 320127 610),
• 3 20134510 "Поступления средств в кассу учреждения"

3 304 01 730

"Увеличение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение"

Суммы, выданные или перечисленные со счета по назначению

Справка

3 30401830 "Уменьшение кредиторской задолженности по средствам, полученным во временное распоряжение"

320100 610

"Денежные средства учреждения" (320111610,320121610, 320127610,320134 610)

Расчеты с депонентами

Суммы оплаты труда и стипендий, не полученные в срок

Реестр депонированных сумм Платежная ведомость

Расчетно-платежная

ведомость

• 030200830 "Расчеты по принятым обязательствам"
• (0 30211830–0 30213 830, 030262830,030291 830)

030402 730

"Увеличение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами"

Суммы выданной депонентской задолженности

Реестр депонированных сумм Платежная ведомость

Расчетно-платежная

ведомость

030402830 "Уменьшение кредиторской задолженности по расчетам с депонентами"

020134 610

"Выбытия средств из кассы учреждения"

Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда

Суммы, удержанные из оплаты труда и стипендий

Справка

• 0 302 00 830 "Расчеты по принятым обязательствам"
• (0 30211830–0 30213 830,
• 0 302 61830–0 302 63 830, 030291 830)

030403 730 "Увеличение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда"

Перечисление удержанных сумм

Справка

030403830 "Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда"

• 0 20121610 "Выбытия денежных средств учреждения со счетов в кредитной организации"
• 030405 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами" (030405211–030405213, 030405 290)

Внутриведомственные расчеты

Безвозмездная передача объектов нефинансовых активов в рамках движения объектов между учреждениями, подведомственными одному главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств

Журнал по прочим

операциям

Извещение

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

010000000 "Нефинансовые активы"

Суммы денежных средств, перечисленных главным распорядителем, распорядителем, получателем бюджетных средств, главным администратором, администратором источников финансирования дефицита бюджета с единого счета бюджета на банковские счета распорядителей, получателей бюджетных средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета, открытых им в кредитных организациях

Журнал по прочим операциям Извещение

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

• 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами" (030405211–030405213, 0 304 05 221–0 304 05 226, 030405231, 030405232, 030405241,030405242,
• 0 304 05 251–0 304 05 253,
• 0 30405 261–0 30405 263, 030405273, 030405290,
• 0304 05 310–0 304 05 340,
• 0 304 05 510–0 304 05 550, 030405810,030405 820)

Суммы распределенных средств бюджета, перечисленных получателям бюджетных средств, администраторам источников финансирования дефицита бюджета с банковских счетов

Журнал по прочим операциям Извещение

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

020100610 "Денежные средства учреждения" (020121610, 020127 610)

У получателей бюджетных средств, в том числе у главных распорядителей (распорядителей) как получателей, администраторов источников финансирования дефицита бюджета, в том числе у главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета как администраторов, отзыв средств бюджета и возврат неиспользованных бюджетных средств

Журнал по прочим

операциям

Извещение

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

020100610 "Денежные средства учреждения" (0 20121610, 020127 610)

Перечисление денежных средств в рамках расчетов между обособленным подразделением без права юридического лица, осуществляющим полномочие по ведению бюджетного учета, и головным учреждением

Журнал по прочим

операциям

Извещение

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

020100610 "Денежные средства учреждения" (0 20121610, 020127 610)

У получателей бюджетных средств (администраторов доходов бюджета), осуществляющих отдельные полномочия по начислению и учету платежей в бюджет, суммы расчетов по поступлениям в доход бюджета возвратов дебиторской задолженности прошлых лет, в возмещение причиненного ущерба имуществу, недостачи денежных средств, а также иных платежей

Журнал по прочим

операциям

Извещение

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

• 0 303 05 730 "Увеличение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет",
• 0 205 00 660 "Расчеты по доходам" (020511660, 020521660,020531660, 020541660,020551660, 020552660,0205 61660,
• 0 205 71660–0 205 75 660, 020581 660)

По закрытию финансового года суммы бюджетных средств, полученных и использованных за текущий финансовый год получателями бюджетных средств (администраторами источников финансирования дефицитов бюджетов) на их банковские счета, а также суммы завершенных в финансовом году расчетов по безвозмездному поступлению (передаче) нефинансовых, финансовых активов (обязательств)

Журнал по прочим

операциям

Извещение

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

040130000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов"

Безвозмездное получение объектов нефинансовых активов в рамках движения объектов между учреждениями, подведомственными одному главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств

Журнал по прочим

операциям

Извещение

010000000 "Нефинансовые активы"

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

Прием вложений в объекты финансовых активов при их безвозмездном получении от учреждений, подведомственных одному главному распорядителю (распорядителю) бюджетных средств

Журнал по прочим

операциям

Извещение

• 0 215 00 000 "Вложения в финансовые активы"
• (0 215 21520–0215 23 520, 021531530–021534530,
• 0 215 51550–0 215 53 550)

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

Поступление на депозитный счет средств бюджета, перечисленных с лицевых счетов в органе казначейства

Журнал по прочим операциям Извещение (ф. 0504805)

120122510 "Поступления денежных средств учреждения на депозитные счета в кредитной организации"

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

Зачисление на депозитный счет средств бюджета, перечисленных со счетов в кредитной организации

Журнал по прочим

операциям

Извещение

120122510 "Поступления денежных средств учреждения на депозитные счета в кредитной организации"

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

У главного распорядителя (распорядителя) бюджетных средств, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета отзыв средств бюджета по учреждениям, находящимся в их ведении

Журнал по прочим операциям

Извещение

• 020100510 "Денежные средства учреждения" (020121510, 020127 510)
• 030405 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами"

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

У получателей бюджетных средств, администраторов источников финансирования дефицита бюджета, а также у главных распорядителей (распорядителей) бюджетных средств как получателей, главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета как администраторов предоставленные на банковские счета бюджетные средства

Журнал по прочим операциям

Извещение

020100510 "Денежные средства учреждения" (020121510, 020123510,020127 510)

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

Поступление денежных средств головному учреждению (обособленному подразделению) от обособленного подразделения (головного учреждения)

Журнал по прочим операциям

Извещение

• 020111510 "Поступления денежных средств учреждения на лицевые счета в органе казначейства" 020121510 "Поступления денежных средств учреждения на счета в кредитной организации"
• 020123510 "Поступления денежных средств учреждения в кредитной организации в пути"
• 020127510 "Поступления денежных средств учреждения в иностранной валюте на счет кредитной организации"

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

По закрытию финансового года суммы бюджетных средств, использованных за текущий финансовый год получателями бюджетных средств (администраторами источников финансирования дефицита бюджета), а также суммы завершенных в финансовом году расчетов по безвозмездной передаче (поступлению) нефинансовых, финансовых активов (обязательств)

Журнал по прочим

операциям

Извещение

040130000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов"

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

Суммы расчетов по поступлениям в доход бюджета, возвратов дебиторской задолженности прошлых лет, возмещений причиненного ущерба имуществу, недостачи денежных средств, а также иных платежей, у администраторов доходов бюджета, осуществляющих отдельные полномочия по администрированию кассовых поступлений в бюджет, начисленных подведомственным ему получателем бюджетных средств (администратором доходов бюджета)

Журнал по прочим

операциям

Извещение

• 0 303 05 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет"
• 0 205 00 660 "Расчеты по доходам" (020511660,0205 21660, 020531660,020541660, 020551660,020552660, 020561660,020581660, 020571660–020575 660)

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами

Сумма списанных средств в оплату заключенных учреждением договоров (контрактов) на поставку нефинансовых активов, выполненных работ, оказанных услуг, по формированию финансовых вложений, оплату расходов на безвозмездные перечисления организациям

Журнал по прочим

операциям

Извещение

• 0 302 00 830 "Расчеты по принятым обязательствам" (030221830–0 302 26 830, 030231830–0 302 34 830, 030241830,030242830, 030262830,
• 030272830,030273830, 030275 830,030291 830)

• 0 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами" (030405221–030405226, 030405241, 030405242, 030405262,
• 030405290, 030405310,
• 0 304 05 320–0 304 05 340, 030405520,030405 530,
• 030405 550)

Перечисленные авансы

Журнал по прочим

операциям

Извещение

• 020600560 "Расчеты по выданным авансам" (0 20613 560,
• 0 206 21560–0 206 26 560, 020631560–020634560, 020641560,020642560, 020662560,
• 020672560,020673560, 020675560,020691 560)

• 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами" (030405213,
• 0 304 05 221–0 304 05 226,
• 030405241,030405242,
• 030405262,030405290,
• 0 304 05 310–0 304 05 340,
• 0 304 05 520,0 304 05 530, 0 304 05 550)

Перечисление сумм налогов, сборов, взносов на социальное страхование и иных обязательных платежей в бюджет

Журнал по прочим

операциям

Извещение

• 030300830 "Расчеты по платежам в бюджеты"
• (0 303 01830–0 30313 830)

• 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами" (030405211–030405213, 030405221–030405226,
• 030405 290)

Перечисление средств в иные финансовые активы, в том числе активы в управляющих компаниях

Журнал по прочим

операциям

Извещение

• 0 204 50550 "Иные финансовые активы"
• (0 20451550–0 204 53 550)

030405550"Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по поступлению иных финансовых активов"

Выдача сумм подотчетным лицам

Журнал по прочим операциям

0 208 00560 "Расчеты с подотчетными лицами" (0 20811560–0 20813 560, 0 208 21560–0 208 26560, 0 208 31560–0 208 34 560, 0 208 61560–0 208 63 560, 020891 560)

• 0 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом"
• (030405211–030405213,
• 0 304 05 221–0 304 05 226,
• 030405 261–0 304 05263, 030405290,030405310, 030405320, 030405 340)

Перечисление денежных средств на счет для получения наличных денег

Журнал по прочим операциям

021003 560 "Увеличение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам"

0 30405 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом"

Перечисление удержанных сумм

Журнал по прочим

операциям

Извещение

0 304 03 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по удержаниям из выплат по оплате труда"

• 0 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами"
• (030405211–030405213, 030405 290)

Перечисление начисленных процентов и штрафных санкций

Журнал по прочим

операциям

Извещение

0 30100 000 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам" (030111810–030114810, 030121810,030123820, 030131810,030133820, 030142820,030143 820)

• 030405 230 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по обслуживанию государственного (муниципального) долга"
• (030405231, 030405 232)

Поступление в соответствующем порядке средств государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений на единые счета соответствующих бюджетов с балансовых счетов, на которых учитываются средства указанных учреждений

Журнал по прочим

операциям

Извещение

1304 05 550 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по поступлению иных финансовых активов"

1302 75 730 "Увеличение кредиторской задолженности по приобретению иных финансовых активов"

Возврат в соответствующем порядке средств государственных (муниципальных) бюджетных, автономных учреждений с единого счета соответствующего бюджета на балансовые счета, на которых учитываются средства указанных учреждений

Журнал по прочим

операциям

Извещение

1302 75 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по приобретению иных финансовых активов"

130405 550

"Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом по поступлению иных финансовых активов"

Сумма предоставленных из бюджета в текущем финансовом году бюджетных кредитов

Журнал по прочим

операциям

Извещение

0207 00 540 "Расчеты по кредитам, займам (ссудам)" (020711540,020713540, 020721540,020723 540)

0 304 05 540 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по предоставлению бюджетных кредитов"

Перечисление сумм по государственным и муниципальным гарантиям, по которым возникают эквивалентные требования со стороны гаранта к должнику

Журнал по прочим

операциям

Извещение

030100000 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам" (030131810, 030133 820)

030405540 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по предоставлению бюджетных кредитов"

Перечисление сумм по государственным и муниципальным гарантиям, по которым не возникают эквивалентные требования со стороны гаранта к должнику

Журнал по прочим

операциям

Извещение

0 30100 000 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам" (030131810,030133 820)

0 304 05 290 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по прочим расходам"

Сумма предоставленных субсидий, субвенций и прочих текущих трансфертов

Журнал по прочим

операциям

Извещение

• 030200000 "Расчеты по принятым обязательствам"
• (0 302 41830, 0 302 42 830, 030251830–0302 53 830),
• 0 206 00560 "Расчеты по выданным авансам"
• (0 20641560, 020642560, 020651560–020653 560)

0 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами" (030405241, 030405242, 030405251–030405 253)

Сумма погашения в текущем финансовом году долговых обязательств

Журнал по прочим

операциям

Извещение

0 30100 000 "Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам" (030111810–030113810, 030121810,030123820, 030131810,030132820, 030142820,030143 820)

0 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами" (030405810, 030405 820)

Суммы бюджетных средств, направленных главным распорядителем (распорядителем) бюджетных средств на банковский счет распорядителя (получателя) бюджетных средств

Журнал по прочим

операциям

Извещение

030404000

"Внутриведомственные расчеты"

030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами"

Поступление средств на восстановление расходов в отчетном году, в погашение дебиторской задолженности, в возмещение причиненного учреждению ущерба

Журнал по прочим

операциям

Извещение

0 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами" (030405 221–0 304 05226, 030405290, 030405310– 030405 340)

• 0 206 00 000 "Расчеты по выданным авансам"
• (020613660,
• 020621660–0 206 26 660,
• 020631660–020634660,
• 020641660, 0 206 42 660, 020662660,020691 660)
• 0 303 00 000 "Расчеты по платежам в бюджеты"
• (0 303 01730,0 303 02 730,
• 0 303 04 730–0 30313 730)
• 0 210 03 660 "Уменьшение дебиторской задолженности по операциям с финансовым органом по наличным денежным средствам"

Поступление в бюджет средств от размещения государственных ценных бумаг, полученных в качестве накопленного купонного дохода

Журнал по прочим

операциям

Извещение

030405231 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по обслуживанию внутреннего долга"

0401 20231 "Расходы на обслуживание внутреннего долга"

Перечисление в бюджет средств, поступивших на лицевой счет учреждения, открытый в финансовом органе (в органе казначейства), в возмещение причиненного учреждению ущерба имуществу, недостачи денежных средств, дебиторской задолженности прошлых лет

Журнал по прочим

операциям

Извещение

• 021002000 "Расчеты с финансовыми органами по поступлениям в бюджет" (021002130, 021002410–021002440, 021002 620)
• 0 303 05 830 "Уменьшение кредиторской задолженности по прочим платежам в бюджет"

• 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами" (030405211–030405213, 030405221–030405226,
• 0 304 05 261–0 304 05 263, 030405290,030405310– 030405340, 030405 520)

Списание по завершении года произведенных платежей

Журнал по прочим

операциям

Извещение

0 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами"

040130000 "Финансовый результат прошлых отчетных периодов"