Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК РФ)

Объектом преступления являются отношения в сфере валютного регулирования финансовой деятельности государства.

В качестве предмета деяния выступают средства в иностранной валюте или валюте РФ, подлежащие обязательному перечислению на счета в уполномоченный банк.

Согласно ст. 1 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" к валюте РФ относятся:

  • а) денежные знаки в виде банкнот и монеты ЦБ РФ, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
  • б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

К иностранной валюте относятся:

  • а) денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
  • б) средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

Объективная сторона преступления состоит в нарушении требований валютного законодательства РФ:

  • – о зачислении денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории РФ, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них;
  • – о возврате в Российскую Федерацию на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории РФ соответствующих денежных средств в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам за неввезенные на территорию РФ (не полученные на территории РФ) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

Таким образом, объективная сторона деяния включает в себя правомерное зачисление денежных средств за проделанную работу и возврат денежных средств за работу, которая не была сделана, хотя и была обусловлена соответствующими договоренностями.

Вышеупомянутый Закон определяет, что резиденты:

  • а) физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия нс менее одного года;
  • б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством РФ, иностранные граждане и лица без гражданства;
  • в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
  • г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в подп. "в";
  • д) дипломатические представительства, консульские учреждения РФ и иные официальные представительства РФ, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства РФ при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • е) Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Федеральным законом "О валютном регулировании и валютном контроле" и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

К нерезидентам данный Закон относит:

  • а) физические лица, не являющиеся резидентами в соответствии с подп. "а" и "б" предыдущего перечня;
  • б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
  • в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
  • г) аккредитованные в РФ дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
  • д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
  • е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, вышеуказанных в подп. "б" и "в";
  • ж) иные лица, не указанные в указанном Законе. К уполномоченным банкам относятся кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Федеральный закон "О валютном регулировании и валютном контроле" достаточно подробно регулирует отношения по репатриации денежных средств. Нарушения содержащихся в нем условий репатриации, совершенные в крупном размере, как раз и образуют анализируемый состав преступления.

Субъективная сторона деяния характеризуется прямым умыслом.

Субъект преступления – специальный: резидент или нерезидент.

Квалифицированным видом преступления, предусмотренного ч. 1. ст. 193, является его совершение:

  • – в особо крупном размере (п. "а");
  • – группой лиц по предварительному сговору или организованной группой (п. "б");
  • – с использованием подложного документа (п. "в");
  • – с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом (п. "г").

В примечании к ст. 194 УК РФ крупный размер определен в сумме незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышающей 6 млн рублей, а в особо крупном размере – 30 млн рублей.
 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >